ООО на УСН доходы получила бюджетное финансирование на работы НИОКР — условия — на зарплату можно использовать средства из расчета до 70 тыс руб в месяц на одного человека с учетом фактически отработанного времени+ взносы. Как мне настроить учет в ЗУП?. Например ФОТ сотрудника ( у программиста оклад 170 000 руб) чтобы 70 т.р. за счет целевого гранта , а остальные за счет собственных средств. Надо ли создавать новый вид начисления/ отражения в учете . или использовать распределение ФОТ по вида работ ежемесячно , или можно сделать надбавку за работы по проекту и начислять ее ежемесячно исходя из расчета фактически отработанного времени. У нас маленькая организация, хотелось бы устроить раздельный учет максимально просто.
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Добрый день, давайте остановимся на одном из вариантов, а далее будем разбирать подробнее:
(1) настройка дополнительных начислений (достаточно спорный вариант, т.к. основное условие — 70 тыс это и на начисления и на взносы):
1.1 создадим постоянный показатель для сотрудника (допустим, Финансирование) — который будет задаваться при назначении начисления «Надбавка финансирование» в кадровых документах или документах изменения оплаты труда
1.2 создадим постоянный показатель для организации (допустим, СтавкаВзносов) , для регистрации которого необходимо будет создать шаблон ввода исходных данных
1.3 отредактируем формулу основного начисления — оклада, например: изменив с «Оклад *ДоляНеполногоРабочегоВремени*ВремяВЧасах / НормаЧасов» на
?(Финансирование<>0,
Мин(Финансирование/СтавкаВзносов*ДоляНеполногоРабочегоВремени*ВремяВЧасах / НормаЧасов,Оклад *ДоляНеполногоРабочегоВремени*ВремяВЧасах / НормаЧасов),
Оклад *ДоляНеполногоРабочегоВремени*ВремяВЧасах / НормаЧасов)
где по примеру
СтавкаВзносов = 1.3 условно учла взносы без ФСС НС (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 2,9% ФСС = 30%)
Финансирование = 70000
Чтобы выйти на 70000 начислений+взносов, необходимо вначале отразить очищенное от взносов начисление
Доработка формулы начисления не повлияет на расчёт сумм по нему в ситуациях, когда не надо делить по статьям финансирования.
1.4 создадим копированием основного начисления вид расчёта, допустим «Надбавка финансирование» с формулой
?(Финансирование<>0,Макс(0,Оклад *ДоляНеполногоРабочегоВремени*ВремяВЧасах / НормаЧасов-РасчетнаяБаза),0)
где РасчетнаяБаза = расчёт по основному начислению (окладу — см. 1.3)
Важное уточнение: на закладке «Учёт времени» переставить отметку в положение «Дополнительная оплата за уже оплаченное время»
1.5 раздел «Зарплата» — в документе «Бухучёт начислений сотрудников» для вида расчёта «Надбавка финансирование» (из п.1.4) указать отличную статью финансирования от бюджетной
Результат расчёта во вложении
! ВАЖНО: когда предельная величина для взносов будет достигнута, расчёт не отработает корректно
Формулу можно попробовать ещё доработать в этой части
(2) ежемесячно перед расчётом зарплаты вводить документ «Распределение основного заработка» (https://buhexpert8.ru/1s-zup/uchet-rashodov-na-oplatu-truda/uchet-rashodov-na-oplatu-truda-uchet-rashodov-na-oplatu-truda/raspredelenie-zarabotka-na-gruppu-sotrudnikov-zup-3-1-7-61.html), в котором указывать % распределения на бюджет и не бюджет
Например, у нас по условию 70000 со взносами из 170000 начисленных
Сначала 70000 «очищаем» от взносов: 70000/1.3 = 53846,15, где
1.3 — взносы без ФСС НС (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 2,9% ФСС = 30%)
Затем полученное значение делим на 170000. Процент бюджетных средств составит 0,3167
Документ «Распределение основного заработка» и получившийся расчёт во вложении
Минус подхода: оформлять документ «Распределение основного заработка» ежемесячно перед расчётом зарплаты
Плюсы: когда будет превышен предел для взносов, с нового месяца просто рассчитаем новый процент
(3) после расчётов за месяц, до отражения зарплаты в учёте ежемесячно использовать документ «Перенос затрат между статьями финансирования» (https://buhexpert8.ru/1s-zup/uchet-rashodov-na-oplatu-truda/uchet-po-statyam-finansirovaniya/uchet-po-statyam-finansirovaniya-zup-3-0-24-135.html), в котором отразится по сотруднику уже общая сумма начислено + взносы; указываем сумму переноса на другую статью финансирования тоже с учётом взносов, а не только начислений
! ВАЖНО! в примере 1 и 2 целенаправленно для упрощения не использовала % ФСС НС и не приводила сумму этих взносов, распределённых между бюджетом и не бюджетом. В примере 3 — автоматически уже распределение с учётом ФСС НС
Считаю, что вариант 3 наиболее простой, но требует ежемесячно вводить документ «Перенос затрат между статьями финансирования» и вручную определять сумму «начислено+взносы» из бюджетных средств (с учётом невыходов при неполном отработанном времени)
Мария, восхищаюсь профессионализмом и объемом проделанной работы. Буду разбирать по буквам каждый пример — это требует времени. Но , боюсь. не очень правильно прописала условия гранта. Поясню: грант мы можем потратить на выплату сотрудникам,участвующим в этом проекте НИОКР: ограничения: СРЕДНЯЯ зарплата за этап ( отчитываемся каждые полгода) не более 70 т.руб за фактически отработанное время при этом не более 100 т р в месяц, т.е.я не могу показать что они работали 3 месяца из 6 и получали по 100 т.р. — это будет превышение+ также за счет гранта будут оплачены страховые взносы на начисленную за счет гранта зарплату (сверху, т.е. финансируется ФОТ _ взносы). Таким образом оплата труда сотрудника +взносы , участвующего в проекте будет состоять из 2 частей: оплата по гранту и и оплата за работу по другим проектам организации. Т.е надо как-то организовать учет рабочего времени или это избыточно и достаточно будет распределять начисленные зарплату и взносы как прямые расходы по проектам (гран, собственное производство (программирование), другие НИОКР (за свой счет)). 2 пример — такое решение я уже практиковала в других организациях — оно мне понятно : НО вызывает проблему, какими первичными документами мне обосновывать распределение (проценты) основного заработка — это бюджетные деньги и вопрос обоснования и документального подтверждения расходов архиважен!! в примере 3 — вопрос тот же: в случае «переноса затрат» я не должна организовывать какой-то дополнительный учет, обосновывающий почему именно такую сумму дохода сотрудника за месяц я финансировала за счет гранта? Для меня важно услышать ваше субъективное профессиональное суждение. Спасибо
Добрый день! Уточните, пожалуйста, характер выполняемых работ? На мой взгляд, форма первичных документов должна быть утверждена на уровне предприятия — это могут быть: план-задания, задачи (с графиковом выполнения и плановыми часами), лист учёта рабочего времени (фактические часы и перечень работ по дням) и т.п. Если материальная составляющая в работе есть (чертежи, инструкции, прототипы), то можно предоставить перечень разработанной документации и оценку по часам.
Если решите организовать раздельный учет рабочего времени, то можно воспользоваться функционалом перемещения между территориями (https://buhexpert8.ru/1s-zup/uchet-rashodov-na-oplatu-truda/uchet-rashodov-na-oplatu-truda-uchet-rashodov-na-oplatu-truda/kak-nastroit-avtomaticheskoe-raspredelenie-vseh-nachislenij-sotrudnika-po-raznym-sposobam-otrazheniya-v-buhuchete-pri-rabote-na-neskolkih-territoriyah-krome-opredelennyh-nachislenij.html) или добавить вид «рабочего» времени (настроить к нему начисления) и на один день указывать 2-3 часа по этому новому виду рабочего времени и остальное время на типовую явку (https://buhexpert8.ru/1s-zup/grafiki-raboty-i-uchet-vremeni/uchet-rabochego-vremeni-tabelirovanie/tabelnyj-uchet-na-primerah-v-1s-zup-3.html)
Марина, добрый день. Характер выполняемых работ на предприятии : разработка (НИОКР — свой)) новых приборов и ПО к ним, оказание услуг контрагента по установке, разработке ПО для Заказчика и т п. Я в работе использую такой документ — ОБразец в приложении, где по факту руководитель мне указывает распределение %% рабочего времени каждого сотрудника по проектам. Такой документ мы оформлять будем ежемесячно. При этом задача ставится так: чтобы сотрудники , участвующие в гранте «нарабатывали» на 70 т.р. в месяц…
Здравствуйте, по моему мнению, в Вашем случае удобнее пользоваться вариантом №3 «после расчётов за месяц, до отражения зарплаты в учёте ежемесячно использовать документ «Перенос затрат между статьями финансирования»»
МАРИНА, правильно я понимаю, что распределять зарплату по проект в %% избыточно?? а просто начисляем зарплату?. А потом механизмом переноса делаем распределение по источникам финансирования? Осталось такой нюанс прояснить: сотрудник работает по ОВД — производство ПО и.т.п. Дт 20… и по НИОКР ДТ 08…. как я понимаю, документ переноса мне проводки не поменяет все начисление пойдет в Дт20. А как мне распределить зарплату между НИОКР хозспособом (Дт 08) и прочей деятельностью (ДТ20 или Дт25) ?? Подскажите, пожалуйста
Добрый день, Галина! Прошу прощения за задержку с ответом
Да, считаю, что просто начисляем зарплату, а затем оформляем перенос затрат
Т.е. способ учёта и статья финансирования сотруднику — неБюджет, Дт 20…
А в доке «Перенос затрат между статьями финансирования» можно указать не только нужную статью финансирования (Бюджет), но и соответствующий способ учёта затрат (НИОКР хозспособом (Дт 08)) для перераспределения части сумм — всё случится в одном документе
Здравствуйте!
Если у Вас остались вопросы, задайте их, пожалуйста, в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.