Оплата питания

Вопрос задал Светлана Б.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Здравствуйте!
Заключен договор на питание со сторонней организацией столовой. Мы сами печатаем талоны без персонификации, ставим штамп организации и раздаем сотрудникам. Стоимость талона эквивалентна 300 руб. Столовая собирает в течение месяца данные талоны и выставляет акт на общую сумму. В данной ситуации с нашей стороны будут ли к-либо начисления по налогам? Мы ОСНО.

Метки вопроса: Начисление прочих доходов

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Стоимость питания сотрудника облагается НДФЛ и страховыми взносами.
    По вопросу налогообложения прибыли есть разъяснения в письме Минфина России от 24.08.2023 N 03-03-06/1/80391:

    «Таким образом, если специальное питание работников не установлено действующим законодательством, то расходы в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций только в том случае, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором и являются частью системы оплаты труда».

    Для настройки отражения стоимости питания в ЗУП можно воспользоваться вариантом 1 из статьи — настраиваем начисление с назначением начисления Доход в натуральной форме (но настраивать расчет можно не от стоимости дня питания, как предлагается в статье, а от стоимости питания в месяц для каждого сотрудника):

    Настройка оплаты питания сотрудников в ЗУП 3.1

    Если возникнут вопросы по настройкам пишете, разберем интересующие моменты.

  2. В любом случае будет натуральный доход, даже если талон не персонифицированный и неизвестно кто из сотрудников посещал общепит?

  3. Здравствуйте!

    Это больше вопрос применения законодательства. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение.

    Существует две точки зрения по вопросу налогообложения в случае если не известна точная стоимость питания на одного сотрудника:
    1. Безопасная позиция. Обложить стоимость питания НДФЛ и взносами исходя из стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека.
    Согласно письма Минфина России от 17.05.2018 № 03-04-06/33350:

    «Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.
    Кроме того, в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами.
    В рассматриваемом случае, по мнению Департамента, доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека.»

    2. Позиция, когда налогоплательщик придерживается мнения, что дохода, подлежащего обложению не возникает. Такую позицию может потребоваться отстаивать в суде.
    Согласно письма Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047:

    «Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.
    Кроме того, в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами.
    Вместе с тем, если при проведении корпоративного мероприятия отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником (участником корпоративного мероприятия), дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае у указанных лиц не возникает».

    По моему мнению лучше придерживаться безопасной позиции и обложить стоимость питания НДФЛ и взносами исходя из стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека. Можно разработать свой расчет, когда общая сумма расходов компании на питание в месяц делится на всех сотрудников, например в зависимости от отработанного времени. Или организовать персонифицированный учет стоимости питания.

  4. Взносы на травматизм тоже платятся?

  5. Да, как правило, на стоимость питания, предоставленного работнику нужно начислить взносы на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Комментарии закрыты.