Добрый день! Наша компания заминается оптовой торговлей мед. оборудования. Для ознакомления с новой линейкой оборудования был проведен Круглый стол бактериологов в г. Пермь 22.05.2025.
Для проведения вышеуказанного мероприятия был заключен договор с ИП на оказание комплекса услуг по организации и проведению мероприятия. При заключении договора не было учтено, что в соответствие с кодом ОКВЭД ИП осуществляет деятельность ресторанов и оказывает услуги по доставке продуктов питания (56.10), а также другие виды деятельности связанные с организацией питания. Однако деятельность по организации конференций и выставок (82.3) в перечень видов деятельности ИП, согласно выписке из ЕГРИП, не входит. Вопрос — Какие риски у компании при оплате вышеуказанного договора? И как их избежать? Как возможно в программе ЗУП обложить НДФЛ (пп 1 п 2 ст. 211 НК) полученный доход участников мероприятия, если мы не знаем ИНН и сумму годового дохода участников мероприятия. Будут ли здесь страховые взносы?
Наша компания на ОСНО Программа Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.174.30) Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.34.3)
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
1. Согласно Письма Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824:
Из разъяснений в данном письме можно сделать вывод, что т.к. ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, отраженных им в ЕГРИП, то доходы, выплачиваемые ему организацией, не связанные с предпринимательской деятельностью, должны облагаться НДФЛ.
2. При этом согласно Письма ФНС России от 03.09.2018 N ЕД-19-2/263@)
3. Согласно ст. 420 НК РФ по вопросу обложения страховыми взносами — объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в рамках трудовых отношений, выплаты по гражданско-правовым договорам, по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений и некоторых др. случаях.
На практике иногда встречаются случаи, когда оплаченные услуги ИП налоговая требует переквалифицировать в договор ГПХ, исчислить НДФЛ и страховые взносы, а также предоставить соответствующую отчетность.
Насколько я понимаю в Вашем случае все же речь не идет о том, чтобы отразить доход участников конференции (круглого стола). Ведь удержать с них налог Вы не сможете. А если подать такой НДФЛ на взыскание в налоговый орган — и участники конференции получат требование на уплату НДФЛ — то как это будет выглядеть?
Дополнительно по этому вопросу можно проконсультироваться в своей ИФНС, где можно будет уточнить все правовые нюансы налогообложения.
Добрый день! Т.е. получается, что должны сначала удержать НДФЛ, а потом ИП обложит налогом на доходы полученный доход. Двойное налогообложение? Какой же выход? Я вижу только регистрацию нового вида деятельности для ИП
Здравствуйте!
Давайте попробуем разобраться. Повторю письмо Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824:
Из данного письма можно сделать вывод, что Ваша организация, выплачивая доход за услуги по проведению конференции будет являться налоговым агентом и должна удержать НДФЛ. При этом от том, что ИП в данном случае тоже будет налоговым агентом, исчисляет и удерживает НДФЛ не говориться. Можно данный вопрос уточнить в своей ИФНС.
В этом письме да не говорится, но у него же это доход, который облагается налогом на доходы
Здравствуйте!
Если переквалифицировать такой договор на договор ГПХ с физлицом, а не с ИП, то здесь все понятно, но сумма налогов получается большая, т.к. страховые взносы добавляются. Если НДФЛ удерживает и организация и ИП со свое стороны, то это совсем плохой вариант. Но мне не удалось найти в официальных разъяснения ответа по вопросу, как должен удерживаться НДФЛ в этом случае. Регистрация нового вида деятельности для ИП действительно самый лучший выход, вопрос только в сроках. Поэтому думаю, что может быть все же лучше уточнить в своей ИФНС.