Невозможность удержания НДФЛ

Вопрос задал Светлана Т. (Москва)

Ответственный за ответ: Герасимов Дмитрий (★9.54/10)

Коллеги, добрый день,

Возник случай невозможности удержания НДФЛ, проведен ДНФ у уволенного сотрудника, удержать НДФЛ уже не с чего.
Как быть с начислением НДФЛ с этого дохода? Должны ли мы его начислить и отразить на счете 68.01.? (Так как не сможем удержать и перечислить, будет висеть сальдо). Если не начислять, как будет заполняться 6НДФЛ и 2НДФЛ?

Заранее благодарю,
Светлана

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если этот натуральный доход облагается НДФЛ, то конечно Вы должны его исчислить в ЗУП. В результате появится проводка на счете 68.01. Также в учете НДФЛ по этому сотруднику исчисленный НДФЛ (в целом за год) будет превышать удержанный и перечисленный. Кроме того будет задолженность сотрудника перед организацией.

    В 2021 году Вы должны будете сформировать 2-НДФЛ с видом «О невозможности удержания НДФЛ» (до сдачи основного 2-НДФЛ), в котором будет этот сотрудник. После проведения этого отчет будут созданы движения, который выровняют по исчисленный и удержанный НДФЛ по этому сотруднику и закроют задолженность сотрудника перед организацией.

    Подробнее этот вопрос рассмотрен на семинаре Елены Гряниной: https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/otchetnost-po-ndfl/18-10-2020-efir-otchetnost-po-strahovym-vznosam-rsv-4-fss-v-1s.html (Видео: «Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного по итогам года налога)» — там другая ситуация при которой возникает невозможность удержания НДФЛ, но в результате тоже делается этот отчет)

Комментарии закрыты.