Нерезидент

1. Здравствуйте!

   Как выполнить перерасчет со сменой статуса посмотрите пожалуйста по шагам рассказывается в статье:
   Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ После перерасчета остаток неудержанного НДФЛ на конец 2024 года – списывается документом Операция учета НДФЛ (шаг 4 в статье). В документе заполним вкладку Передано в налоговый орган. В результате долг сотрудника по НДФЛ закрывается и считается переданным на взыскание в налоговый орган. Сумма НДФЛ, переданная в ИФНС, включается в документ Отражение зарплаты в бухучете. Т.е. теперь налоговая будет сама взыскивать неудержанный НДФЛ, так как с 2025 года удерживать налог прошлого года можно только в срок до 31 января включительно: Можно ли удерживать долг по НДФЛ в 2025 году за 2024?

   Согласно письма ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@: » Отмечается, что если налоговый агент уже ранее представил расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется». Из этого письма можно сделать вывод, что сдаем корректировку 6-НДФЛ за прошлый год: Корректировка 6-НДФЛ Если изменения затрагивают не только 4 квартал, но и предыдущие отчетные периоды, то за них тоже нужно будет подать корректировки.

   По вопросу: «Должен ли он вернуть часть излишне полученных средств на расчетный счет (по какому документу — по его Решению??)» — в идеале да, лучше вернуть излишне полученную сумму за 2025 год, чтобы за учредителем не было долга по НДФЛ. Основанием может быть заявление, приказ, распоряжение в которых будет отражаться назначение возвращенных средств. По 2024 году согласно последних изменений мы не можем поле 31.01.2025 удержать НДФЛ за прошлый год, этим будет заниматься налоговая — применительно к вашему случаю можно дополнительно уточнить в своей ИФНС.
   За текущий 2025 год, если после перерасчета НДФЛ учредитель возвращает задолженность и НДФЛ удерживаем, то подаем корректировку уведомлений по НДФЛ (если уведомление за март уже подали): Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ в 1С

   Расчет НДФЛ с дивидендов нерезидентов можно посмотреть в статье (см. Пример 4. Расчет НДФЛ с дивидендов по физлицам с разными статусами): Примеры расчета НДФЛ 2025 в ЗУП 3.1 для резидентов и нерезидентов

2. Спасибо за ответ! В продолжении темы: по состоянию на моменты выплаты дивидендов 11 марта и 15 июля 2024 года учредитель был еще Резидентом, а вот на 31.12.2024 уже не резидент. Нужно ли пересдавать 6 НДФЛ за 1 и3 кварталы или достаточно сдать исправленный отчет 6 НДФЛ за год и внести исправления декабрем.

3. Здравствуйте!
   Согласно Письма ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@:

   «В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация — налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 процентов и 15 процентов суммы НДФЛ.
   При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по налоговой ставке 30 процентов.
   Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации не требуется.»

   То есть перерасчеты отражаются в 6-НДФЛ в том периоде, в котором изменился статус работника на нерезидент и сдавать уточненные расчеты за предыдущие периоды не нужно.

4. Спасибо! Но у нас НЕ СОТРУДНИК, а просто Физ.лицо — Учредитель . Зарплату у нас НЕ получает, только Дивиденды.
   Тот материал, который Вы порекомендовали касается сотрудников.
   Может быть подскажите как в 4-ом квартале отсторнировать или исправить начисления Дивидендов, каким документом в ЗУП (так как он стал нерезидентом только с 1 октября 2024 г.). Или в ЗУП этого нельзя поправить?

5. Здравствуйте!

   По не сотруднику, который получил дивиденды в целом можно действовать так же как и по сотрудникам:
   1. Меняем статус на Нерезидент с начала года.
   2. Пересчитаем налог с начала года документом Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ), В результате доначисляется НДФЛ по ставке 15%, например:
   

   3. В Подробном анализе НДФЛ видим, что увеличился исчисленный НДФЛ и появилась сумма неудержанного НДФЛ:
   

   4. Если нужно списать остаток неудержанного НДФЛ можем оформить документом Операция учета НДФЛ -вкладку Передано в налоговый орган. В результате неудержанный НДФЛ закрывается суммой переданной на взыскание в налоговый орган:
   

6. Спасибо. Но в перерасчет у меня НЕ подбирается Акционер, только Сотрудник. Подскажите, пожалуйста, как Вы смогли подобрать ФизЛицо(Акционер) при перерасчете, Или мне надо принять Акционера на работу, чтобы он попал в сотрудники? Или можно как-то сделать через Операции учета НДФЛ, или как?

7. Попробуйте не подбирать, а по кнопке Заполнить. У нас ведь изменился статус на Нерезидент с нач.года и перерасчет должен автоматически заполниться. Год еще укажите нужный для перерасчета, например 2024г.

8. Здравствуйте, Марина! Вы- СУПЕР!!! Получилось все по Вашей инструкции. Спасибо Вам огромное!
   1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

9. Здравствуйте, Марина! Синхронизировала с БУХ. Исправляю Уведомление февраля. Правильно ли я понимаю, что теперь КБК у Дивидендов нерезидентов такой же как и Зарплатный. И при корректировке Уведомления НДФЛ с Дивидендов и с Зарплаты складываются по одному КБК, а КБК по Дивидендам Резидентов обнуляется, а если там еще и страховые Взносы , то их тоже повторять

10. сканы

11. Здравствуйте!

    Да, все верно КБК с дивидендов, выплаченных физлицу– нерезиденту, необходимо указывать 182 1 01 02010 01 1000 110. Подробно об этом можно посмотреть здесь: КБК по дивидендам нерезидентов РФ (ЗУП 3.1.27.208 / 3.1.29.38)

    Также может быть интересно:
    -как подать корректировку уведомления Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ в 1С
    — памятка по КБК, ставкам НДФЛ и статусам налогоплательщиков: Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года в ЗУП 3.1

Комментарии закрыты.