Не удержан НДФЛ

Вопрос задал: Наталия Л. (Новочебоксарск)

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.92/10)

Работник был в отпуске с 02.11. по 16.11.20г., в декабре принес БЛ с 13.11по 16.12.20г., отпуск не продлевается было сделано исправление первоначального отпуска. Далее раб-к взял отпуск с 28.12 по 31.12.20г. при выплате БЛ НДФЛ 158,00 в вед-ти не отразился., при выплате зп в январе тоже эта сумма не вошла, поэтому идет не доудержание налога. А в справке 2НДФЛ наоборот излишне удержанный налог. Помогите разобраться.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте!

    При сторнировании части отпуска действительно образовался излишне удержанный НДФЛ (473 руб.). При расчете БЛ программа производит зачет налога с БЛ в счет излишне удержанного ранее НДФЛ. Это видно в док-исправлении Отпуск в показателе Корректировка выплаты

    В этом случае, раз происходит зачет налога, он правильно не попал в ведомость. И по идее эти 158 руб. не нужно было уплачивать в бюджет. Скажите, Вы их перечисляли?

    Что касается зп, то нужно смотреть, сколько налога исчислено с зп, сколько засчетно и пр. Покажите вкладки НДФЛ и Корректировки выплаты с отбором строк по сотруднику в документе Начисление зп? И покажите ведомость на выплату зп.

    1. «158 руб не перечисляли»
      Отлично, значит подгонять учет не потребуется. В ведомости на выплату БЛ НДФЛ оставим незаполненным.

      По ЗП покажите еще расшифровку суммы НДФЛ в ведомости? Пока непонятно, откуда берется 1139 руб. Вообще ожидаемое значение: 1140 исчислен НДФЛ по зп — 315 зачтен НДФЛ = 825. Возможно, есть еще другие доходы, НДФЛ с которых попал в ведомость

    1. В документе дата выплаты стоит 29.12.2020? Он фактически не был выплачен в декабре? Я видимо не совсем верно поняла описание вопроса, т.к. я тоже плясала от того, что отдельный отпуск выплачен отдельно.

      Если Отпуск 28-31.12 все-таки не был выплачен, то у нас несколько вариантов действий:
      — скорректировать НДФЛ в ведомости вручную. Указать в строке с документом-основанием начислеие зп = 825 руб. и добавить строку с документом Отпуск (которые на 28-31.12) = 472 руб;
      — пытаться добиться автозаполнения ведомости. Тогда в учете по НДФЛ сумма отпускных «переедет» в январь 2021 года. Нужно отменить проведение начисления зп, затем для отпуска 28-31.12 нужно будет указать порядок выплаты «с зарплатой». пересчитается НДФЛ и скорее всего заполнится корректировка выплаты в отпуске. Затем пересчитать зп, тогда в Начислении зп корректировка выплаты уйдет (если она до этого появилась в док. Отпуск). Затем перезаполнить ведомость. Если НДФЛ заполнится опять неверно, то потребуются ручные корректировки.

      На перспективу я вообще стараюсь не разбивать такие отпуска на 2 документа. Пользуюсь новым механизмом продления и переноса отпуска. Ведь на вкладке «Продления, переносы, отзывы» в док-исправлении Отпуск можно указать любой период вручную. В Вашем случае можно было указать период пролдения отпуска не только период болезни, а все дни до 27.12.2020 включительно. Тут единственный минус, что сумма отпускных считается исходя из сз на дату начала исходного отпуска (02.11.2020 в Вашем случае), тогда за дни 28.12.2020-31.12.2020 сумму отпускных пришлось бы корректировать вручную или смириться с тем, что она считается не совсем корректно. Я обычно смотрю, как выгоднее для работника. Но это лично моя практика и я не навязываю такую методику. Зато в учете НДФЛ она здорово уменьшает головную боль 🙂

  2. Светлана, т.к я не совсем поняла , давайте разберем поконкретнее вопрос о возможности указать в исправлении Отпуска любой период вручную на вкладке «Продления, переносы, отзывы». БЛ заканчивается 25.12. — это суббота, работник решил не использовать выходные как отпуск, поэтому отпуск не продлевает, а берет его с 28.12. Посмотрите скриншот, какие даты поставить ?

    1. Сейчас, думаю, не стоит применять эту методику, т.к. у Вас вылезет просрочка по НДФЛ (158 руб. с БЛ же не заплатили). Я просто дала рекомендацию, как облегчить себе жизнь в будущем. Если бы мы применяли эту методику, то продление отпуска ставили бы по 27.12.2020 включительно (можно было бы просто добавить 2ю строку 17.12-.27.12 без указания причины).

      А сейчас давайте работать с тем что есть, чтобы не подставлять себя с просрочкой уплаты НДФЛ. Варианты действий я описала выше

  3. Отменила проведение Начисление зп, в отпуске с 28-31.12 указала порядок выплаты «с зарплатой», пересчитала его, НДФЛ уменьшился на 1 руб стал 471 руб, корректировка выплаты не заполнилась.
    Пересчитала Начисление, кор-ка выплаты осталась как и была. Я так понимаю надо вручную исправлять в ведомости.

  4. Да конечно, результата нет, единственное на 1 руб уменьшились цифры, т.к. в отпуске с 28-31.12 НДФЛ стал меньше на 1 руб.

    1. На 1 руб налог уменьшился, скорее всего из-за того, что доход по отпускным теперь относится к 2021 году. Из-за этого сумма налога просто округлилась по-другому.

      Да, жаль, что Ведомость все равно требует ручных корректировок. Вообще есть мнение, что зачет налога при смене года производить нельзя, только возврат. Но программа в этом смысле отрабатывает не очень хорошо: корректировку выплаты в декабре ставит, а НДФЛ в ведомость заполняет без учета зачета налога. Если ведомость планируете перезаполнять, то ручные корректировки затрутся. Их нужно будет или повторить или скорректировать учет документом Операция учета НДФЛ.

      Я бы для теста еще начислила зп за январь и сформировала ведомость за январь. Проверила бы, как там заполняется НДФЛ. Чтобы потом не было неприятных сюрпризов. Эти действия лучше проделать но копии базы. Или удалить начисление зп за январь и ведомость за январь

      Еще скажите, «переезд» дохода по отпускных за 28.12-31.12 в 2021 год Вас не смущает? Если смущает, то лучше дату выплаты в документе Отпуск указать декабрем 2020 года (при этом порядок выплаты пусть остается как сейчас, «с зарплатой»). Налог опять станет больше на 1 руб. Для перестраховки лучше пересчитать опять за и перезаполнить ведомость. Тогда после проведения ведомости придется перетащить доход по отпускным обратно в декабрь 2020. У нас есть материал с рекомендациями по такой переброске: Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности, Пример 1: Перемещение доходов в другой период. Если это сделать, то в отчетах по НДФЛ отпускные будут отражены декабрем.

      Если буедете рповодить такие корректировки, то опишите, какое заполнение раздела 2 6-НДФЛ Вы ожидаете получить? блок строк по удержанию 14.01.2021. Если нужно всю сумму налога отнести к дате дохода 31.12.2020, то в расшифровке суммы НДФЛ нужно будет всю сумму налога отнести к начислению зп. Т.е. при корректировке ведомости не разбивать налог на 2 строки (отдельно Отпуск, отдельно Начисление зп). Ну тут опять же лучше будет еще потестировать, как в январе себя поведет программа, не полезут ли хвосты.

      Если нужно мое мнение, то я бы поступила так:
      — или оставила отпускные за период 28.12-31.12 в 2021 году и НДФЛ с них тоже в 2021 году
      — или вернулась бы все же к варианту исправления отпуска одним документом, в ведомости на БЛ восстановила бы 158 руб. НДФЛ и доплатила бы эти 158 руб. НДФЛ (та сумма, которую недоплатили с декабрьских БЛ). Да, ФНС выставит, скорее всего, пени, но это будут копейки

    1. Пожалуйста 🙂 Вы почитайте еще мои размышления. Тут чем дальше в лев, тем больше дров. Особенно с отчетностью. Возможно стоит покрутить разные варианты, чтобы потом получить меньше проблем в отчетности

Добавить комментарий