НДФЛ с подарка, полученного в натуральной форме, в отчете 6ндфл

1. Добрый день. Чтобы ответить на вопрос, сначала нужно понять, было ли удержание налога с подарка. Неудержанный и излишне удержанный налог (стр. 170 и 180) в 6-НДФЛ заполняются по состоянию на дату отправки отчета (дата на титульном листе) — 6-НДФЛ — правила заполнения
   Если по состоянию на эту дату налог с подарка не удержан — строка 170 заполнится неудержанным налогом, и это будет ожидаемое поведение программы. Если налог удержите позднее, например, 10 октября или 15 октября при выплате зарплаты — можно будет перезаполнить 6-НДФЛ более поздней датой.

   Если до 25 октября налог с подарка не будет удержан, но есть точная уверенность, что будет удержан до 31 января следующего года — строку 170 некоторые организации очищают вручную. В частных разъяснениях налоговики разрешают очищать 170 строку, если НДФЛ удержат позднее. Это позволяет избежать лишних запросов от ИФНС по поводу расшифровки неудержанных сумм. Обоснование позиции в пользу очищения строки 170 — в пункте 5 статьи 226 НК прямо прописано, что налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Но здесь есть подвох: если не включали НДФЛ в строку 170 и в итоге налог так не удержали — придется подать уточненные расчеты. Например, если не включили неудержанный НДФЛ в строку 170 расчета за 9 мес, так как были уверены, что удержим налог в будущем, а в итоге так его и не удержали — за 9 месяцев надо подать корректировку.

2. Для НДФЛ (и в отчете 6-ндфл) для подарков, полученных в натуральной форме, датой удержания НДФЛ считается тот день, когда подарок был выдан, договор дарения подписан 30.09.2025, или дата выплаты зп, т.е. уже в октябре, и на конец квартала такой ндфл считается неудержанным?

3. Добрый день. Для подарков в натуральной форме датой удержания налога считается тот день, когда налог фактически был удержан, т.е. когда удержание НДФЛ прошло в Ведомости. А вот дата получения дохода — это дата выдачи подарка. Подарки и призы в натуральной форме в ЗУП 3.1
   Вот здесь продробнее рассказано про запролнение НДФЛ с подарка — Схемы и примеры заполнения 6-НДФЛ . Посмотрите пж-та раздел «Натуральные доходы, подарки и мат. выгода». Если договор дарения подписан 30.09.2025, а дата выплаты зп, когда удержали НДФЛ с подарка — уже в октябре, то на конец квартала 30.09.2025 такой НДФЛ считается еще не удержанным.

   В ЗУП 3.1 есть еще документ Начисление прочих доходов. Вот там Дата удержания НДФЛ = Дате получения дохода — Учет незарплатных доходов

Комментарии закрыты.