НДФЛ с аванса за декабрь 2022 года (письмо ФНС БС-4-11/517 от 19.01.2023)

Вопрос задал Ирина Ф.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Здравствуйте! Конфигурация ЗУП 3.1.24.310. С аванса за декабрь НДФЛ не удерживали, зарплата за декабрь выплачена 13.01.2023. При расчете зарплаты за декабрь доходы по зарплате были отнесены на 2023 год, в том числе по всем сотрудникам НДФЛ посчитался по ставке 13%, и мы считали, что все правильно. Несколько дней назад вышло письмо ФНС БС-4-11/517 от 19.01.2023, в котором сказано, что датой получения доходов для аванса за декабрь является 31.12.2022, а именно: «Таким образом, если заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года, выплачивается в декабре 2022 года, то датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса (в редакции действующей до 01.01.2023) признается 31.12.2022, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года.» Как теперь быть?

Все комментарии (18)

  1. То же самое с аванса ндфл не исчисляли и не удерживали, таким образом вся зп за декабрь 22 красиво перетекла в 23 год, по справкам тоже все красиво. Но! теперь ФНС нам преподносит сюрприз! Хотя ранее они давали совсем другие комментарии. Как теперь чисто технически поставить аванс в доходы и НДФЛ показать? Я так думаю можно через «Операции учета НДФЛ»? В принципе даже уже попробовала, доход в виде аванса встает, НДФЛ исчисленный и удержанный тоже. В 2НДФЛ доход-НДФЛ исчисленный-НДФЛ удержанный встает как они хотят. А вот что делать с перечисленным? Согласно этого письма ФНС от 19 января 2023г., доход и НДФЛ с аванса за декабрь надо показать в разделе 2 , это получается строка для дохода 110 — 112, и НДФЛ строки 140 «НДФЛ исчисленный» и строка 160 «НДФЛ удержанный». Таким образом, получается удержанный не будет равен перечисленному в 2НДФЛ за 2022 год? Так как перечислили и вообще по факту удержали 11.01.2023 г. и эту сумму по письму нам надо показать уже в 2023 году в разделе 1 формы 6НДФЛ?

  2. Очень вас понимаю, совершенно непонятно, что теперь делать. Если переносить доходы аванса в 2022 год, то у сотрудников с превышением базы, НДФЛ должен считаться по ставке 15%, а был посчитан по ставке 13%. Пересчитывать весь декабрь? Решение не удерживать НДФЛ с декабрьского аванса было принято из-за ошибки конфигурации при расчете НДФЛ у сотрудников с превышением.

    1. Я думаю так делали большинство, потому как ранее тот же самый Бондарчук давал совсем другие рекомендации в письме от 09.11.22 и они по крайней мере соответствовали налоговому кодексу. А теперь они хотят чтоб мы «подрисовали» доход на 31.12.22 и налог с него, хотя согласно старой редакции и всех рекомендаций прежних ИФНС доход признается только на последний день месяца, а аванс платят обычно числа 20, у нас 26, не является доходом, т.к. выплачен до наступления последнего числа месяца и НДФЛ исчислять, а тем более удерживать не нужно. У нас хорошо хоть со ставками 13 и 15% нет пролета, а то вообще не знали бы что делать. Да и отчетность уже готова была, а теперь рисовать сидеть. Бред какой-то.

  3. Здравствуйте! Мы сейчас готовим публикацию по теме. Как только выйдет, я отправлю сюда ссылочку!

    2

  4. Спасибо за ответ. Очень ждем публикацию.

    1

  5. Добрый день! Начисление премии было 31 декабря 2022 года. Выплачена премия 24.01.2023 года.
    У сотрудника премия в декабре облагалась по ставке 15% (более 5 млн). Выплачена в январе. Значит это доход 2023 года и доход менее 5 млн, ставка 13%.
    Значит я должна не учитывать как доход эту сумму в 6-НДФЛ за 2022 год, удержание и перечисление НДФЛ за 2022 год и включить ее в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года?

    2

    1. Здравствуйте! По регламенту сайта мы разбираем конкретную проблему автора вопроса на его учетных данных. Вы можете следить за ходом обсуждения.

      Задайте свой вопрос в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ по ссылке >>

  6. Юлия, отправьте нам тоже пжст ссылку

  7. Добрый день! Начисление премии было 31 декабря 2022 года. Выплачена премия 24.01.2023 года.
    У сотрудника премия в декабре облагалась по ставке 15% (более 5 млн). Выплачена в январе. Значит это доход 2023 года и доход менее 5 млн, ставка 13%. Я должно удержать только 13%? Не будет ли это считаться ошибкой?
    Из всех разъяснений, я поняла, что должна не учитывать выплаченные в январе 2023 года суммы начислений за декабрь 2022года как доход в расчете 6-НДФЛ за 2022 год. Также удержание и перечисление с этих начислений заработной платы НДФЛ за 2022 год не отражается в расчете за 2022 год, а все эти показатели отражаются в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года?
    Остался вопрос какую ставку НДФЛ применить к выплате остатка начислений за декабрь 2022 в январе 2023 .

    1. добрый день , есть разьяснения как это сделать в 1с Бухгалтерии?

      1. Добрый вечер! В данном разделе мы отвечаем на вопросы по учету в ЗУП. Вопрос по Бухгалтерии можно задать через личный кабинет при наличии подписки на рубрикатор Бухгалтерия.

  10. Здравствуйте. Спасибо за публикацию. Но в статье ничего не сказано о НДФЛ с превышения. Если доход с аванса относить на 2022 год, то для сотрудников с превышением базы, налог с аванса нужно рассчитывать и удерживать по ставке 15%, а он был посчитан по ставке 13%.

    3

    1. Здравствуйте! Да, если было превышение, то НДЛФ с аванса в декабре должен был быть посчитан по ставке 15%. Придется доначислить, удержать при следующей выплате. 🙁

  11. добрый день , есть разьяснения как это сделать в 1с Бухгалтерии?

  12. Здравствуйте. Большое спасибо за статью и ответы! Выполнили рекомендованные действия, отчеты 6-НДФЛ заполнились правильно.

Комментарии закрыты.