Ндфл прогрессивная шкала

Индивидуальную консультацию запросил Ольга А.

Ответственный за ответ: Аверьянова Татьяна (★9.92/10)

при расчете аванса за декабрь с датой выплаты 26.12.2025 рассчмитывается налог по прогрессивной шкале 15%, почему при окончательном расчете зарплаты с датой выплаты 12.01.2026 весь налог считается по ставке 13%?

Метки консультации: НДФЛ
Все комментарии (11)
  4. Фото аватара Аверьянова Татьяна Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!
    Налог на доходы физических лиц исчисляют нарастающим итогом с начала года. При этом НДФЛ удерживаем в момент фактической выплаты заработной платы сотруднику. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признаётся дата её выплаты.
    В декабре Вы начислили аванс с датой выплаты декабрь. Поэтому расчет НДФЛ происходит по доходам за 2025 год, т.е. по прогрессивной шкале 15%.
    При окончательном расчете зарплаты с датой выплаты 12.01.2026 начинается новый налоговый период и расчет доходов за 2026 год. Поэтому и расчет начинается с 13%.
    Вам может быть интересен раздел «Расчет НДФЛ с зарплаты за декабрь 2025 на примерах — Зарплата за декабрь 2025 выплачена в январе 2026» в статье Зарплата за декабрь 2025 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ .
    Если что-то будет не понятно или нужно пояснить, напишите.

     1

  5. получается у сотрудника на остаток зарплаты НДФЛ удерживается меньше 13%, т.к. при расчете аванса в декабре 15% и сторно с общей зарплаты минусуется 15% НДФЛ
  6. Фото аватара Аверьянова Татьяна Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!
    НДФЛ с дохода (остаток зарплаты за декабрь 2025), полученного в январе 2026 месяце, будет рассчитан по ставке 13%. При начислении зарплаты за декабрь после проведения выплаты аванса НДФЛ будет отражаться двумя суммами по каждому сотруднику. Одна сумма — по дате выплаты аванса (2025г), другая — по планируемой дате выплаты зарплаты (2026г).

  7. такого нет, весь налог встает одной строкой в январе, скриншоты Выше приложены
  8. Фото аватара Аверьянова Татьяна Сотрудник Бухэксперт:

    Выплата аванса проведена в базе?
  9. Фото аватара Аверьянова Татьяна Сотрудник Бухэксперт:

    Одна строка с НДФЛ в «Начислении зарплаты» в ЗУП может появиться, если ведомость на выплату аванса была временно распроведена в то время, когда начисляли зарплату. Это ошибка, из-за которой в документе «Начисление зарплаты» не происходит зачёт аванса и в учёте исчисленного НДФЛ искажаются данные. Чтобы исправить ситуацию, нужно провести ведомость на аванс и пересчитать НДФЛ в «Начислении зарплаты и взносов». В документе налог распределится на две строки: на дату выплаты аванса и на дату выплаты окончательной зарплаты. Для проверки учёта НДФЛ в 1С:ЗУП можно использовать, например, отчёты «Сводная справка 2-НДФЛ»
    Предлагаю Вам ознакомиться со статьей Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты .

  10. спасибо, уже нашла причину, все встало 2 строками
  11. Фото аватара Аверьянова Татьяна Сотрудник Бухэксперт:

    Была рада Вам помочь! Хорошего вечера! 🌺🌺🌺

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Вычеты ндфл Добрый день! При расчете зарплаты применяется вычет следующего месяца (В зарплате марта вычет за апрель). При этом вычет записывается в…
  2. НДФЛ в расчете отпускных в начале месяца При расчете отпускных в начале месяца (например, август 2026) с датой выплаты меньше даты выплаты зарплаты за предшествующий месяц (июль…
  3. Если при расчете налога в разных документах с одной датой выплаты происходит превышение предела налоговой базы, то возможен перерасчет НДФЛ в разрезе ИФНС и категорий доходов в последующих документах-начислениях. Добрый день! У нас закралась ошибка № 60024792. Дата выплаты премии и аванса совпала. ПРемия - межрасчетная выплата. И по…
  4. Компенсация отпуска При расчете компенсации отпуска (дополнительный северный) с датой выплаты 18 июля 2024г. программа не учитывает кадровый перевод на другое обособленное…

Статьи по этой теме

  1. Ошибка в ЗУП 3.1 - если было 2 аванса, при расчете зарплаты НДФЛ с первого аванса не выделяется (исправлена) В ЗУП 3.1 имеется ошибка - некорректно рассчитывается НДФЛ при начислении зарплаты, если у сотрудника было 2 аванса. При расчете…
  2. Ошибка при расчете НДФЛ в межрасчетных документах Если нарушена последовательность работы с документами, НДФЛ с межрасчетных начислений может рассчитываться неверно. В текущих релизах ЗУП 3.1.23.775 / 3.1.26.11…
  3. Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты С 2023 года зарплатные доходы тоже учитываем по дате выплаты и с аванса удерживаем налог. В программах 1С были внесены…
  4. Ошибка в ЗУП 3.1 – при начислении зарплаты за месяц пересчитывается НДФЛ с аванса В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – в документе Начисление зарплаты и взносов пересчитывается НДФЛ с аванса. В результате сумма налога…