сотрудник с 1 декабря 2022 г оформлен как дистанционный работник. В доп. соглашение указано иностранное государство как фактическое место работы. 5 июля 2025 г сотрудник нам сообщил, что вернулся в Россию для дальнейшего проживания и работы дистанционно на территории РФ. Соответственно срок его пребывания на территории РФ с 5 июля 2025 г не превысит до конца года 183 дня, т.е. статуса «нерезидент» на конец года.
Вопросы:
1. В организации 10 июля была выплата заработной платы за Июнь. По какой процентной ставки мы должны удержать НДФЛ с этой заработной платы: 13% или 30%?
2. Какую ставку применять к сотруднику при удержании НДФЛ, если после 5.07.2025 г с ним подписано новое доп. соглашение о дистанционной работе на территории РФ и он нерезидент.
3. Должны ли мы пересчитать НДФЛ с начала года с доходов, которые были им получены во время работы на территории иностранного государства (НДФЛ удерживали по 13%), если он на конец года останется нерезидентом?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. По законодательной стороне вопроса мы лишь высказываем свою позицию,и лучше по ней дополнительно проконсультироваться с аудиторами(на какую дату пересчитывать налог при смене статуса, дата приобретения налогового статуса)
1.Мы определяем налоговый статус налогоплательщика на дату получения дохода. Как я поняла,что 5.07 уже заключено доп. соглашение о работе на территории РФ, значит на эту дату доход он уже стал нерезидентом. Следовательно,раз дата получения дохода 10.07, то налог считается по ставке 30%
2. Далее при расчетах с сотрудником применяем ставку 30% — Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года для «обычных» нерезидентов
3.В этом случае пересчитываем налог с начала года,как это сделать подробно описано в статье Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
Если возникнут вопросы или что-то будет не понятно,обязательно напишите.
Возможно дело в том, чт с 23 года он был переведен в «виртуальное» подразделение с территориальными условиями «ЗАГР» и вернулся в обычное подразделение 7 июля 2025 года.
Да,похоже что дело в тер условиях. На копии базы попробуйте пожалуйста зайти в подразделение и с 1 января 2025 года оставить тер условия пустыми (как на скриншоте). После этого нужно перепровести все документы начислений(начисления зп, отпуска,разовые начисления,премии итд). После этого в Подробном анализе снова отразится доход.
Да, спасибо, получилось. Вот только вижу в РН СведенияОДоходахНДФЛ поле «Источник дохода за пределами РФ» заполняется не только документами начисления, но и выплаты. Нужно ли перепроводить выплату?
И еще вопрос. Не опасно ли перепроводить документы с начала года? Вдруг суммы поплывут?
Есть ли способ не перепроводя документы исправить?
Да,выплату логично тоже перепровести. К сожалению, если мы не перепроведем документы, записи в регистрах за прошлые периоды не перезапишутся. Поэтому аккуратно на копии базы перепроводим документы и проверяем,чтобы ничего не «полетело»
Хочу дополнить свой комментарий — документы,которыми мы регистрировали нетрудовые доходы мы не перепроводим,потому что они и не должны облагаться НДФЛ. Также как вариант обхода этой ситуации,чтобы не перепроводить все документы, можно внести доход по сотруднику Операцией учета НДФЛ.
Поменяли статус сотрудника с 01.07.2025 на «Нерезидент», больше ничего не делали, а в отчетах уже исчез доход по 13% за месяц Июль. Дохода нет, исчисленный остался, поэтому Аванс просто сторнирует начисленный НДФЛ и у сотрудника появляется излишне удержанный НДФЛ. Если статус поменять с начала года, то исчезнет доход с начала года. Документ перерасчета НДФЛ ничего не исправляет. Что мы делаем не так?