НДФЛ при покупке акций

Вопрос задал Татьяна К. (Москва)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.87/10)

Наша организация купила обыкновенные акции у своего сотрудника по их номинальной стоимости. Срок владения акциями у сотрудника менее 5 лет. Как налоговый агент организация должна рассчитать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Так как сумма покупки равна номинальной стоимости акций, то налога к уплате нет. Как отразить эту операцию в ЗУП? И должна ли она попасть в 6НДФЛ? Строка 130 расшифровывается как имущественные, социальные и стандартные вычеты, инвестиционных там нет.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Нашла в Консультант + следующие комментарий:

    Декларацию 3-НДФЛ необходимо представить в налоговый орган по месту учета, если вы самостоятельно (без участия налогового агента) продали акции, доход от реализации которых не освобожден от НДФЛ, либо если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ из ваших доходов. Налогом облагаются, в частности, доходы от продажи акций российских организаций, не относящихся к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики, если акции находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет (п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226, п. п. 1, 14 ст. 226.1, п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
    Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Получается, что в данной ситуации физическое лицо самостоятельно подает декларацию 3 ндфл и уплачивает ндфл в бюджет. Организация не отражает в своей отчетности доход сотрудника от продажи акции.
    Если у Вас есть возможность, то рекомендую проконсультироваться с аудиторами или специалистами ИФНС. Возможно у них будут другие пояснения о том, как отразить в регламентированных отчетах данную ситуации. Вы можете написать их ответ, и мы вместе определим как лучше отразить в ЗУП.

  2. Добрый день.
    Задала вопрос на сайте ИТС 1С аудиторам
    Ответ:
    Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.
    Акции акционерного общества относятся к ценным бумагам. Следовательно, при приобретении акций у сотрудника организация признается налоговым агентом по НДФЛ, и при выплате дохода должна удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 31.03.2023 № 03-04-05/28820). Соответственно, выплаченный доход и НДФЛ должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ.
    Напоминаем, что в соответствии с правилами сервиса «Вопрос аудитору» аудиторы предоставляют консультации только по вопросам налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета. На вопросы по программе аудиторы не отвечают. Просьба эти вопросы задавать в отдел технической поддержки по адресу v 8@1 c . ru .

  3. Приложение

    Спасибо за пояснение.
    В таком случае мы можем отразить с помощью документа Начисление прочих доходов.
    Прикладываю ссылку на публикацию: Учет незарплатных доходов .
    Выплатить такие доходы можно только в ЗУП КОРП, в версии программы ЗУП Проф такой функционал не реализован. Прикладываю скриншот. Предполагаю, что можно использовать в данном случае код дохода 1530. Но возможно у аудиторов другое мнение.
    Если что-то не будет получаться в программе или нужно уточнить, пожалуйста, напишите!

    1

Комментарии закрыты.