Здравствуйте! Программа 1С ЗУП ПРОФ 3.1.18.83
Вопрос к предстоящему эфиру по теме «НДФЛ». Хотелось бы подробнее рассмотреть вопрос о перерасчетах НДФЛ в связи с перерасчетом отпусков.
В организации зарплата рассчитывается и выплачивается в середине следующего месяца (15 числа), поэтому почти половина всех отпусков следующего месяца пересчитывается после расчета зарплаты. Например, отпуска в июле, проведенные с 1 по 15 июля, сначала рассчитываются и выплачиваются без учета июньской зарплаты. НДФЛ с отпускных перечисляется сразу. Потом отпуска перерассчитываются, при перерасчете ставится дата выплаты – с зарплатой июля, т.е. 15 августа. И первоначальные отпуска, и документы-исправления проводятся июлем, поэтому сторнирования не происходит. Суммы отпускных и НДФЛ при перерасчете могут быть, как больше, так и меньше первоначальных. Возникают некорректные движения по удержанному НДФЛ и неправильное отражение в 6-НДФЛ – например, возникает «недоудержанный» НДФЛ в строке 170 Раздела 2, хотя при перерасчете НДФЛ получился меньше, чем был удержан первоначально. В период между первоначальным расчетом и перерасчетом у сотрудника могут быть и другие отпуска.
Самое неприятное, когда НДФЛ первоначального отпуска считается по ставке 13%, а при начислении зарплаты за июнь, предельная база оказывается превышена, зарплата по дате получения дохода встает перед отпускными следующего месяца и оказывается, что НДФЛ с отпуска должен был считаться уже по ставке 15%. В этом случае возникает переплата по ставке 13% и недоплата по ставке 15%. Что делать в таком случае? Возврат налога по ставке 13%? Как отражать в 6-НДФЛ? В составе зарплаты есть переменная часть, зависящая от итогов работы, поэтому посчитать заранее зарплату нет возможности.
Хотелось бы рассмотреть следующие вопросы: 1) Как правильно выполнять перерасчеты НДФЛ при исправлении отпусков в том же периоде (с увеличением и уменьшением НДФЛ) , движения по удержанному НДФЛ и отражение в 6-НДФЛ 2) Есть ли какое-нибудь решение (исправление) в ситуации с перерасчетами по ставке 15%.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Ваш вопрос важный и сложный. Требуется время для моделирования и разбора. Надеюсь на Ваше понимание.
Посмотрите, пожалуйста, материалы по теме
[15.07.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С за полугодие 2021 г.
.
Добрый день!
Первый вопрос по перерасчету отпусков (без превышения дохода 5 млн).
Правильно делать перерасчет отпусков так:
Если начало отпуска приходится на первые числа Июля, тогда первоначальный документ «Отпуск» можно оформлять месяцем начисления Июнь. Затем формируем «Ведомость на выплату» по документу «Отпуск», с фактической датой выплаты. После расчета зарплаты за Июнь, формируем Документ-исправление «Отпуск» месяцем начисления Июль. Так программа отрабатывает наиболее корректно.
Если первоначальный документ «Отпуск» оформляется месяцем начисления Июль. Выплата отпускных тоже в Июле. После расчета зарплаты за Июнь, формируем Документ-исправление «Отпуска» месяцем начисления тоже Июль.
После перерасчета в документе-исправлении «Отпуск» сумма отпускных может стать больше или меньше.
Так как выплату по перерасчету отпускных Вы формируете с выплатой зарплаты за Июль, то и отрицательная сумма и положительная сумма перерасчета отпуска будет учтена при выплате зарплаты за Июль (зачтется и отрицательная сумма к выплате и отрицательный НДФЛ, и будет выплачена положительная сумма перерасчета «Отпуска» и удержан положительный НДФЛ).
Вы пишите: «Возникают некорректные движения по удержанному НДФЛ и неправильное отражение в 6-НДФЛ – например, возникает «недоудержанный» НДФЛ в строке 170 Раздела 2, хотя при перерасчете НДФЛ получился меньше, чем был удержан первоначально».
Чтобы в 6-НДФЛ в строке 170 «Неудержанный НДФЛ» Раздела 2 не возникало сумм — нужно на Титульном листе 6-НДФЛ указать «Дату подписи» позднее даты выплаты зарплаты за последний месяц периода отчета 6-НДФЛ. (При сдаче подготовке отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие нужно указать «Дату подписи» 16 июля — чтобы программа увидела выплату зарплаты за июнь и удержанный с нее НДФЛ).
Программа корректно учитывает отрицательный НДФЛ, возникший при перерасчете отпуска. Если в «Ведомости на выплату» зарплаты за Июль у сотрудника будет положительная сумма к выплате и будет положительный НДФЛ, тогда отрицательный НДФЛ по перерасчету отпуска будет зачтен.
Если же у сотрудника не будет положительной суммы зарплаты за Июль к выплате, то соответственно, в «Ведомость на выплату сотрудник не попадет» и не будет учтен отрицательный перерасчет отпуска и отрицательный НДФЛ с него. В этом случае НДФЛ получается излишне удержанный. (В случае с положительным НДФЛ при перерасчете Отпуска — и отсутствии суммы к выплате зарплаты за июль — будет возникать не удержанный НДФЛ).
Важно соблюдать последовательность проведения документов и помнить, что последний рассчитываемый документ всегда должен быть документ «Начисление зарплаты»!
Также важно понимать: что ведомости привязаны к документам-начислениям, и если вы изменяете документ-начисление, то нужно будет в ведомости на выплату, которая связана с этим документом-начислением, переподобрать сотрудника, который указан в измененном документе-начислении.
Для ответа на ваш вопрос я моделировала различные варианты перерасчета отпусков в ЗУП.3.1.18.121 — программа работает корректно и ожидаемо. Также в своем практическом опыте мы тоже перерассчитываем отпуска — с помощью документов-исправлений — проблем с заполнением 6-НДФЛ не возникает если задним число не исправляют документы-начисления, которые уже выплачены.
Если можете привести пример, когда программа некорректно учитывает перерасчет в 6-НДФЛ — напишите — я попробую смоделировать.
Добрый день!
Теперь про перерасчет отпусков с превышения дохода 5 млн.
Моделировала разные ситуации. И вывод такой.
В версиях 3.1.14.587 и 3.1.18.121 проявляется ошибка 50013845. В информации к этой ошибке указано, что она исправлена:
Исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.14.468
Исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.17.138
Но, видимо, в последних релизах ошибку вновь привнесли.
Суть ошибки: В учете НДФЛ не регистрируется удержанный налог по ставке 15% с превышения, если в ведомости выплачиваются отпускные и/или больничные.
Из-за этой ошибки проявляются проблемы, описанные в Вашем вопросе.
Но это только часть проблемы перерасчета отпусков при доходе больше 5 млн.
Здесь еще проблема в нарушении последовательности расчета доходов и НДФЛ по датам получения дохода в момент превышения 5 млн. Отпуск с датой получения в Июле мы считаем еще до начисления зарплаты за Июнь. В Отпуске программа рассчитывает НДФЛ 13%.
Затем считаем зарплату за Июнь, здесь возникает превышение, программа считает НДФЛ 13% и 15%. Но при расчете зарплаты за Июнь, программа не видит доход Июля — тот самый наш Отпуск, который мы рассчитали ранее и с которого тоже уже рассчитали НДФЛ 13%!!! Это и создает проблему! Поэтому при перерасчете Отпуска, программа сторнирует НДФЛ 13% и рассчитывает НДФЛ 15%. Зачесть отсторнированный НДФЛ 13% — не с чем — больше никогда у сотрудника не будет дохода с НДФЛ 13% — ведь доход превысил 5 млн. И этот отсторнированный отрицательный НДФЛ 13% зависает. И это верно. Мы же не можем зачесть его в часть уплаты НДФЛ 15% — ведь эти налоги перечисляются по разному КБК. И логично, что такой отрицательный НДФЛ 13% нужно возвращать документом «Возврат НДФЛ».
А дальше возникает проблема, которую создает ошибка, описанная выше. В ведомость по выплате перерасчета отпускных не попадает информация НДФЛ 15%…
Можно в ведомости руками заполнить строку по НДФЛ… Но при выплате зарплаты за Июль — НДФЛ 15% не заполняется тоже…
Пока не исправлена ошибка, возможны два варианта обхода:
1. При наличии у сотрудника превышения дохода в 5 млн, в период превышения дохода, сотруднику, уходящему в отпуск до начисления зарплаты за Июнь, все-таки нужно до расчета Отпуска, сделать окончательный расчет зарплаты за Июнь, чтобы затем не делать перерасчет документа «Отпуск».
2. При наличии у сотрудника превышения дохода в 5 млн, в период превышения дохода, нужно соблюдать правило последовательного расчета документов в соответствии с датами получения дохода. Тогда программа будет отрабатывать корректно.
Что это значит? Если сотрудник идет в отпуск в начале месяца Июля и выплата зарплаты точно будет до того как будет рассчитана зарплата за Июнь, то такие отпуска нужно оформить месяцем начисления Июнь, дату выплаты установить конец Июня, выплатить отпускные в конце Июня. Затем считаем зарплату за Июнь (в котором произойдет превышение дохода в 5 млн). Затем перерассчитываем отпускные документом-исправлением — в нем программа корректно доначислит сумму отпускных и начислит только положительный НДФЛ 15%. Никаких сторнирований 13% при таком варианте не будет! И дальнейшие расчеты уже тоже будут корректные.
Да, это обязывает изменить регламент расчетов отпусков. Если у вас расчет зарплаты заканчивается 9 Июля, то все отпуска, которые нужно выплатить до 9 Июля — нужно рассчитать и выплатить еще в Июне. Этот способ можно использовать только для тех сотрудников, у которых потенциально возможно превышение дохода в 5 млн.
Не могу сказать, что эти способы удобны… Знаю компании, которые в своей практике пользуются первым вариантом.
Нужно нам всем писать в 1С об ошибке и проблеме с обязательным последовательным расчетом по датам получения дохода — чтобы побыстрее функционал был исправлен!
Вот еще разбор этой же проблемы Проблема расчета налога в месяце превышения дохода 5 млн в 1С
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.
Здравствуйте! Спасибо за развернутый ответ. К сожалению, не получается воспользоваться всеми вашими рекомендациями. Согласна, что при перерасчете отпусков следующим месяцем со сторнированием, перерасчет отрабатывает более корректно. Но бухгалтеры категорически не согласны проводить, например, отпуска начала июля – июнем, так как, по их мнению, и доходы сотрудника, и затраты организации должны соответствовать месяцу начисления. Поэтому и первоначальный расчет, и перерасчет отпусков выполняется одним месяцем — июлем. Именно такие перерасчеты и хотелось бы рассмотреть подробнее. В частности — движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» для документа-исправления (файл Движения_1). В некоторых случаях в последнем движении в документ-основание подставляется документ-исправление, а не первоначальный отпуск (файл Движения_2). А также движения по этому регистру для ведомости по зарплате за июль после перерасчета отпуска. Когда лучше выполнять перерасчеты отпусков- сразу после начисления зарплаты или уже перед выплатой следующей зарплаты, учитывая, что в этот период у сотрудника могут рассчитываться и выплачиваться и другие отпуска?
Что касается перерасчетов отпусков с изменением ставки, приходится проводить возвраты налога по ставке 13% и удержание по ставке 15%, не знаю, насколько это верно, но пока не вижу других вариантов действий. Для сотрудников, у которых в текущем месяце может случиться превышение, перед расчетом отпусков следующего месяца рассчитываем зарплату, но зарплата не всегда «предсказуема».
Про перерасчет отпуска без превышения 5 млн можно почитать здесь
ПЕРЕРАСЧЕТ ОТПУСКА
Когда лучше выполнять перерасчеты отпусков- сразу после начисления зарплаты или уже перед выплатой следующей зарплаты, учитывая, что в этот период у сотрудника могут рассчитываться и выплачиваться и другие отпуска?
На мой взгляд, лучше перерассчитывать отпуска документом-исправлением сразу после расчета зарплаты.
В частности — движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» для документа-исправления (файл Движения_1). В некоторых случаях в последнем движении в документ-основание подставляется документ-исправление, а не первоначальный отпуск (файл Движения_2).
Приведите, пожалуйста, пример как смоделировать ситуацию, о которой вы пишите. И уточните, пожалуйста, в чем проблема проблема.
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.