НДФЛ превышение 5 000 000

Вопрос задал Елена К. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Я работаю в Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.120) . Сотрудник (он же учредитель) получал три вида дохода за 6 месяцев: зп (2000) — 3 000 000руб., дивиденды (1010) 4 368 277руб. Помимо этого у него есть патент на проведение работ. Организация заключила договор на использование патента. По этому договору оплатила (код дохода 1300) — 2 413 793руб. Это три разных вида доходов, по которым 5 млн. не достигнуто. В старой редакции, когда вносились данные, программа рассчитала все по ставке 13%. После обновления я пере провела начисление зп и программа суммировала доход с кодами 2000 и 1300 и начислила 15% с превышения. Это ошибка в программе? Как это исправить? Прикладываю 2НДФЛ по сотруднику.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте! Согласно п.2.1. ст 210 НК РФ:

    «Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).»

    Т.к. доход, указанный в коде 1300 не поименован в списке отдельных баз, значит он относится к основной налоговой базе и поэтому разработчики его прибавляют к зарплате (т.е. основной налоговой базе):

     

  2. То что вы прислали, это с 2023 года. а в 2021 и 2022г. переходный период 2020 и 2022г. считается иначе. Только что (15.07.2021) прошел семинар Елены Гряниной, в котором несколько раз разбирался этот вопрос и объясняла, что дивиденды — это отдельная база, трудовые договоры и ГПХ другая база, договор аренды у физ.лица — это третья база база. И каждая база должна достигнуть 5 млн.

  3. Проблема в коде дохода «1300» — Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в РФ авторских или иных смежных прав (кроме авторских вознаграждений), если его относить к отдельной налоговой базе, то он должен быть указан в статье 210 НК РФ. Т.к. его там нет, разработчики отнесли его к основной налогооблагаемой базе, поэтому он в программе сложился с зарплатой.

    2

  4. Пожалуйста! Рада была помочь!?

Комментарии закрыты.