Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как нам правильно отразить в ЗУП выплату дивидендов без удержания НДФЛ, чтобы правильно заполнились и декларации, и справки.
У нас Н = К x Сн x (Д1 — Д2)<0 , где Н — налог, подлежащий удержанию, Д1 — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей; Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде…
Согласно п. 5 ст. 275 НК РФ в случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
и, следовательно, Организация не должна удерживать НДФЛ по дивидендам.
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Если я верно вас понимаю, то речь про
«Если же дивиденды выплачиваются российской организации и организация-эмитент сама получала в текущем и предыдущих отчетных (налоговых) периодах дивиденды от других организаций, сумма полученных дивидендов уменьшает налоговую базу по выплачиваемым дивидендам (п. 5 ст. 275 НК РФ). Этим правилом следует руководствоваться и в ситуации, когда дивиденды получает иностранная организация, которая действует в интересах организации – налогового резидента РФ. Последние признаются фактическими получателями дивидендов (абз. 2 п. 6 ст. 275 НК РФ).
Чтобы учесть полученные организацией-эмитентом дивиденды, сумма налога на прибыль, подлежащего удержанию налоговым агентом, должна исчисляться по формуле:
Н = Сн x К x (Д1 — Д2),
где:
Н – сумма налога, подлежащего удержанию;
Сн – налоговая ставка, установленная пп. 1-2.1 п. 3 ст. 284 НК РФ;
К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика (получателя дивидендов), к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению эмитентом (Д1);
Д1 – общая сумма дивидендов, подлежащая распределению эмитентом в пользу всех получателей;
Д2 – общая сумма дивидендов, полученных эмитентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за некоторым исключением) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков (получателей дивидендов), при условии, что ранее они не учитывались эмитентом при определении суммы налога по указанной выше формуле.
Если значение показателя Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.»
То речь о Налоговых агентах, в качестве которых в данном случае выступают российские организации, выплачивающие дивиденды. Не физические лица.
Уточню еще, что Статья 275 НК РФ — про налог на прибыль. Может ваш вопрос переадресовать коллегам из Бухгалтерии?
По налогу на прибыль у нас вопросов нет.Наша Организация выплачивает дивиденды акционерам — физическим лицам. При этом, получила дивиденды от дочерней компании. По формуле исчисленного налога у нас Н- отрицательное число. Т.е. мы не должны удерживать у наших акционеров НДФЛ.
Наш вопрос: Подскажите, пожалуйста, как нам правильно отразить в ЗУП выплату дивидендов без удержания НДФЛ, чтобы правильно заполнились и декларации, и справки.
Добрый день!
Есть публикация НДФЛ с дивидендов
3 видео
То есть вам надо указать сумму в зачет
Спасибо.