Войти в кабинетЗдравствуйте.
1. Есть организация, имеющая обособленные подразделения.
2. Также в списке организаций введена вторая организация, которая является обособленным подразделением первой организации.
Есть также сотрудник, который может работать как в первой организации, так и во второй.
Не можем понять, как ЗУП 3.1 будет вести расчет НДФЛ в этом случае:
1. учитывать доходы по обеим организациям в совокупности для расчета НДФЛ, применять вычеты на детей по общей сумме дохода, анализировать общую сумму дохода на превышение 350 000 при применении вычета по обеим организациям;
2. вести учет доходов для целей расчета НДФЛ по каждой организации отдельно.
Возможно, у вас уже есть статья или кейс на эту тему, подскажите , пожалуйста.
Здравствуйте!
Расчет в любом случае будет идти общим накопительным итогом в разрезе физического лица. Учет доходов для целей расчета НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями ведется не в разрезе организаций, а в разрезе регистраций в ИФНС. Налоговым агентом является организация.
Есть кейсы по поводу применения вычетов в обособленных подразделениях:
Также, возможно, будут полезны обсуждения:
Спасибо, насчет расчета НДФЛ в разрезе регистраций есть сомнения, или я вас как-то не так понял.
Обратите внимание — интересует случай, когда есть головная организация и ОРГАНИЗАЦИЯ, ей подчиненная, а не случай, когда есть организация и в ее составе элементы справочника ПодразделенияОрганизаций, имеющие статус обособленного
Проверю расчет самостоятельно, спасибо.
Перепроверила: приняла сотрудника в головную организацию и в организацию, которая я вляется обособленным подразделением. Начислила сотруднику по «голове» сумму 65 019 руб. НДФЛ программа рассчитала =8 452 руб. (65 019 * 13% = 8452,47). Затем провожу начисление по обособке в той же сумме 65 019 руб. НДФЛ программа рассчитывает уже =8 453 руб. Т.е. расчет произошел накопительным итогом: (65 019 + 65 019)*13% — 8 452 = 8 452,94.
Регистр налогового учета формируется также общий, а не в разрезе организаций.
Спасибо за ответ, сделал аналогичные действия, назначил вычеты, тот же результат.
Учет доходов выполняется и по головой организации, и по обособленной, что и требовалось выяснить.
Наверное, мы все же по разному понимаем ту фразу. 🙂 Потому что, как я написала Регистр НДФЛ формируется общий, и расчет накопительным итогом по всей организации, т.е. учет по сути общий, а не отдельный по головной организации и по обособке.
Наверное, это не важно, раз вы узнали, что хотели узнать! 🙂
Именно это и хотел узнать, спасибо.
Проанализировал структуру регистров, отвечающих за учет НДФЛ, вижу, что учет ведется в разрезе головной организации, и отдельный реквизит — организация, по которой выполнено начисление.
По уплате НДФЛ в разрезе регистраций вопросов нет, информации по этому поводу достаточно.
А вот по исчислению налога — не так все однозначно. Искал информацию на этот счет, находил письма Минфина и ФНС, их позиции различаются. Минфин считает, что нужно вести учет в разрезе регистраций, ИФНС — в по головной организации.
Уточненный вопрос звучит так — кто исполняет обязанности налогового агента по исчислению НДФЛ, головная организация или организация-обособелнное подразделение.
Вот вам идея для кейса, думаю, вопрос этот скоро станет очень популярным.
Здравствуйте! Вообще мы не консультируем по вопросам о том, как правильно делать с точки зрения законодательства, потому что можем не знать конкретных нюансов. По Вашему вопросу могу сказать, что лица, которые являются налоговыми агентами перечислены в п.1 ст. 226 НК РФ. Там есть «Российские организации», в вот обособленных подразделений Российских организаций в списке нет. В ЗУП нет возможности включить «раздельный» расчет по обособке. Письма и МинФина и ФНС не являются нормативным актом и носят рекомендательный характер. Один из вариантов действий в ситуаии, когда у МинФина и ФНС разные позиции — руководствоваться более поздними рекомендациями. Могли бы Вы дать реквизиты писем?
Юлия, а вот это вы зря. У вас в названии фирмы написано — «эксперт», а от эксперта ожидаешь не просто инструкции по работе в программе.
Эксперт имеет право высказать свою точку зрения со ссылкой на нормативку, и с оговоркой — что это не руководство к действию.
К тому же, Марина Климова вполне себе высказывается по законодательству.
И уточняю — у меня не было цели считать отдельно по обособке, видимо вы меня не так поняли. Я хотел понять, как работает ЗУП 3.1 при наличии организаций (обособленных подразделений).
Правила ответов на вопросы определены в регламенте сайта: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру.
Эксперт имеет право высказать свою точку зрения со ссылкой на нормативку, и с оговоркой — что это не руководство к действию.
Именно так всегда и стараемся делать: изложить свою позицию и дать ссылки на законодаельство, но с уточнением, что мы не аудиторы! 🙂
Извините, если не так Вас поняла. Судила из текста:
«А вот по исчислению налога — не так все однозначно»,»Уточненный вопрос звучит так — кто исполняет обязанности налогового агента по исчислению НДФЛ, головная организация или организация-обособелнное подразделение».
На этот вопрос и отвечала в предыдущем сообщении.
Если напишите реквизиты писем, которые вызвали у Вас вопросы, можем продолжить обсуждение.