НДФЛ гражданина РФ, работающего в российской организации и периодически проживающего за границей

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Б.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Сотрудник в октябре 2022г. стал нерезидентом РФ (работает удаленно в Италии). С января 2022 по октябрь на территории РФ находилась 113 дней. Ставка налога с января по сентябрь применялась 13%, в октябре статус изменили на нерезидента и ставку на 30%, но перерасчет налога с начала года не делали. В ноябре сотрудник будет работать в офисе на территории РФ. По какой ставке удерживать НДФЛ и за какие месяцы? Или нужно пересчитать НДФЛ с начало года по ставке 30%, т.к. на конец налогового периода сотрудник будет нерезитентом РФ? Или за месяца нахождения не в РФ совсем не удерживать налог и как такой вариант отразить в ЗУП КОРП?

Метки вопроса: Нерезидент
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Если сотрудник на дату получения дохода является нерезидентом, то налог с начала года нужно перерассчитать. Но если предполагается, что до конца года сотрудник станет резидентом, а потом снова нерезидентом, то перерасчет лучше делать, когда уже станет понятно, что статус налогоплательщика до конца года не поменяется.
    Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061:

    Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

    Как отразить перерасчет в программе можно посмотреть в публикации — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Удержание НДФЛ у нерезидентов РФ Добрый день! Если наш сотрудник работает за пределами РФ с 21 сентября 2022 года., то он теряет резидентство 31 марта…
  2. Изменение статуса работника по НДФЛ на нерезидента. Дивиденды. Удержание долгов по НДФЛ . 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Добрый день. Сотрудник 15 сентября 2022 г. превратился в нерезидента по НДФЛ. Зарплата, например, 1 млн руб в месяц. Январь-Май…
  3. Работа расширения для исключения сотрудников из расчета НДФЛ (работники на удаленке за рубежом) Добрый день! Как будет работать расширение для исключения сотрудников в следующей ситуации: 1) Сотрудник вернулся на родину и работал в…
  4. НДФЛ при смене статуса сотрудник с 1 декабря 2022 г оформлен как дистанционный работник. В доп. соглашение указано иностранное государство как фактическое место работы.…

Статьи по этой теме

  1. Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ В статье разберем, как пересчитать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом, а до этого был резидентом. Видео: Порядок…
  2. НДФЛ-вычеты сотрудникам предоставляйте с начала года С 2022 года меняются правила предоставления вычетов по НДФЛ: теперь работник должен получить его с начала года, в котором он…
  3. С какого числа в ЗУП 3.1 менять статус физлица по НДФЛ? У сотрудника в середине года изменился статус налогоплательщика. Как правильно указать в программе новый статус – с даты изменения или…
  4. Почему может неверно рассчитываться НДФЛ при превышении дохода 5 млн. руб.? Сотруднику в октябре начислена премия с выплатой вместе с зарплатой в следующем месяце 05.11.2021 г. Сумма дохода с начала года превысила…