Добрый день! Сотрудник в октябре 2022г. стал нерезидентом РФ (работает удаленно в Италии). С января 2022 по октябрь на территории РФ находилась 113 дней. Ставка налога с января по сентябрь применялась 13%, в октябре статус изменили на нерезидента и ставку на 30%, но перерасчет налога с начала года не делали. В ноябре сотрудник будет работать в офисе на территории РФ. По какой ставке удерживать НДФЛ и за какие месяцы? Или нужно пересчитать НДФЛ с начало года по ставке 30%, т.к. на конец налогового периода сотрудник будет нерезитентом РФ? Или за месяца нахождения не в РФ совсем не удерживать налог и как такой вариант отразить в ЗУП КОРП?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Если сотрудник на дату получения дохода является нерезидентом, то налог с начала года нужно перерассчитать. Но если предполагается, что до конца года сотрудник станет резидентом, а потом снова нерезидентом, то перерасчет лучше делать, когда уже станет понятно, что статус налогоплательщика до конца года не поменяется.
Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061:
Как отразить перерасчет в программе можно посмотреть в публикации — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)