НДФЛ

Вопрос задал Дарья Щ.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день. Могите пожалуйста отразить в учете НДФЛ с сотрудника организации, и физлица не являющегося сотрудником предприятия с дохода, который возник в связи с увеличением уставного капитала за счет нераспределенной прибыле.

Метки вопроса: Натур. доход

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Вначале напишу о законодательной части:

    1. Есть Письмо Минфина России от 22.05.2017 N 03-04-06/31351 об обложении НДФЛ при увеличении уставного капитала. И об использовании кода 4800 в данной ситуации — Письмо ФНС РФ от 29.10.2008 N 3-5-04/652@
    2. Эксперты считают что увеличение уставного капитала не является объектом обложения страховыми взносами.

     

    В ЗУП 3 по сотруднику можно создать новое начисление. В нем в «Назначении начисления» выбрать «Доход в натуральной форме» и ниже указать, что «Начисление выполняется» — «По отдельному документу». Переключатель установить в положение, что «Результат вводится фиксированной суммой». На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» выбрать код дохода по НДФЛ — 4800, а в поле «Вид дохода» по страховым взносам указать значение «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Тогда эти суммы вообще не будут попадать в отчеты по взносам.

    Далее сотруднику введем документ «Доход в натуральной форме» (Зарплата — Натуральные доходы). В поле «Вид дохода» выберем созданный на предыдущем шаге новы вид начисления в виде натурального дохода. В документе рассчитается НДФЛ после указания суммы дохода. Этот НДФЛ будет затем удержан в ближайшей Ведомости.

    Для физ.лица можно воспользоваться документом «Начисление прочих доходов» (Зарплата — Начисления прочих доходов). Из поля «Вид дохода» создать новый вид прочего дохода. В нём указать код дохода по НДФЛ — 4800. В поле «Вид дохода (страховые взносы)» выбрать «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». В документе будет рассчитан НДФЛ. При проведении документа будет считаться, что НДФЛ удержан.

     

     

  2. Сделала как Вы посоветовали, но возник вопрос: эта сумма попадает в Основную налоговую базу, вместе с зарплатой, предел 2400 000 складывается с зарплатой. Бухгалтер утверждает что так не должно быть и налоговые базы должны быть разные , и в 6 НДФЛ должны быть разные кбк.

    1. Какие КБК должны быть? И какой код дохода нужен?

  3. 18210102010011010110 и 18210102080011010110, код дохода 4800.

    1. Здравствуйте!
      Подскажите пожалуйста на основании какой статьи НК РФ или разъяснения должно идти такое заполнение? Нашла в статье 210 НК РФ по уставному капиталу информацию. Но здесь речь идет о доходах в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций, и (или) от реализации долей участия в уставном капитале. Однако у вас другой случай.
      После ваших пояснений мы сможем посмотреть как это реализовать в программе.

  4. Добрый день пп.2 п.1 ст.211 НК РФ

    1. Здравствуйте!
      Спасибо за пояснения.
      Я так понимаю, что к доходу применяются ставки, установленный пунктом 1.1 статьи 224. Тогда второй КБК должен быть 18210102180011000110

      В этом случае для установки для кода 4800 «Категорий дохода» воспользуемся обработкой «Групповое изменение реквизитов» (Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов). Отберем вид начисления, связанный с увеличением уставного капитала и для поля «Категория дохода» установим значение «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ». После работы обработки в начислении на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» поле «Категории дохода» будет пустым и подсвечиваться красным, но на самом деле значение будет установлено.
      Записала видео как это сделать — ссылка на видео.
      Предварительно обязательно сделайте резервную копию базы. Сделанные обработкой изменения НЕОБРАТИМЫ!
      Если через какой-то время будете вносить изменения в настройки начислений, то сделанный обработкой изменения слетят.

      Для созданного «Виды прочих доходов физлиц» значение «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ» в поле «Категории дохода» для кода НДФЛ 4800 можно выбрать вручную.

  5. Налоговые базы разделились, спасибо. Остался вопрос с 6НДФЛ, НДФЛ собрался вместе на одном КБК.

    1. Смотря какой доход получился по увеличению уставного капитала. Если он до 2,4 млн., то эта сумма должна попадать на КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 (КБК как для обычной зарплаты).

      Если сумма больше, то пришлите в формате pdf «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2025 г. Предварительно установите флажок в шапке отчета — «Суммы до/с превышения».

      В зависимости от релиза, в которым вы работает, в программе могут быть ошибки. Некоторые исправляются патчками, другие — обновлением — Реестр ошибок по НДФЛ 2025

Комментарии закрыты.