НДФЛ

Вопрос задал Дарья Щ.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день. Могите пожалуйста отразить в учете НДФЛ с сотрудника организации, и физлица не являющегося сотрудником предприятия с дохода, который возник в связи с увеличением уставного капитала за счет нераспределенной прибыле.

Метки вопроса: Натур. доход

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Вначале напишу о законодательной части:

    1. Есть Письмо Минфина России от 22.05.2017 N 03-04-06/31351 об обложении НДФЛ при увеличении уставного капитала. И об использовании кода 4800 в данной ситуации — Письмо ФНС РФ от 29.10.2008 N 3-5-04/652@
    2. Эксперты считают что увеличение уставного капитала не является объектом обложения страховыми взносами.

     

    В ЗУП 3 по сотруднику можно создать новое начисление. В нем в «Назначении начисления» выбрать «Доход в натуральной форме» и ниже указать, что «Начисление выполняется» — «По отдельному документу». Переключатель установить в положение, что «Результат вводится фиксированной суммой». На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» выбрать код дохода по НДФЛ — 4800, а в поле «Вид дохода» по страховым взносам указать значение «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Тогда эти суммы вообще не будут попадать в отчеты по взносам.

    Далее сотруднику введем документ «Доход в натуральной форме» (Зарплата — Натуральные доходы). В поле «Вид дохода» выберем созданный на предыдущем шаге новы вид начисления в виде натурального дохода. В документе рассчитается НДФЛ после указания суммы дохода. Этот НДФЛ будет затем удержан в ближайшей Ведомости.

    Для физ.лица можно воспользоваться документом «Начисление прочих доходов» (Зарплата — Начисления прочих доходов). Из поля «Вид дохода» создать новый вид прочего дохода. В нём указать код дохода по НДФЛ — 4800. В поле «Вид дохода (страховые взносы)» выбрать «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». В документе будет рассчитан НДФЛ. При проведении документа будет считаться, что НДФЛ удержан.

     

     

  2. Сделала как Вы посоветовали, но возник вопрос: эта сумма попадает в Основную налоговую базу, вместе с зарплатой, предел 2400 000 складывается с зарплатой. Бухгалтер утверждает что так не должно быть и налоговые базы должны быть разные , и в 6 НДФЛ должны быть разные кбк.

    1. Здравствуйте!
      Подскажите пожалуйста на основании какой статьи НК РФ или разъяснения должно идти такое заполнение? Нашла в статье 210 НК РФ по уставному капиталу информацию. Но здесь речь идет о доходах в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций, и (или) от реализации долей участия в уставном капитале. Однако у вас другой случай.
      После ваших пояснений мы сможем посмотреть как это реализовать в программе.

    1. Здравствуйте!
      Спасибо за пояснения.
      Я так понимаю, что к доходу применяются ставки, установленный пунктом 1.1 статьи 224. Тогда второй КБК должен быть 18210102180011000110

      В этом случае для установки для кода 4800 «Категорий дохода» воспользуемся обработкой «Групповое изменение реквизитов» (Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов). Отберем вид начисления, связанный с увеличением уставного капитала и для поля «Категория дохода» установим значение «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ». После работы обработки в начислении на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» поле «Категории дохода» будет пустым и подсвечиваться красным, но на самом деле значение будет установлено.
      Записала видео как это сделать — ссылка на видео.
      Предварительно обязательно сделайте резервную копию базы. Сделанные обработкой изменения НЕОБРАТИМЫ!
      Если через какой-то время будете вносить изменения в настройки начислений, то сделанный обработкой изменения слетят.

      Для созданного «Виды прочих доходов физлиц» значение «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ» в поле «Категории дохода» для кода НДФЛ 4800 можно выбрать вручную.

    1. Смотря какой доход получился по увеличению уставного капитала. Если он до 2,4 млн., то эта сумма должна попадать на КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 (КБК как для обычной зарплаты).

      Если сумма больше, то пришлите в формате pdf «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2025 г. Предварительно установите флажок в шапке отчета — «Суммы до/с превышения».

      В зависимости от релиза, в которым вы работает, в программе могут быть ошибки. Некоторые исправляются патчками, другие — обновлением — Реестр ошибок по НДФЛ 2025

Добавить комментарий