НДФЛ

1. Здравствуйте!

   1. Пришлите пожалуйста в формате pdf отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2023 год.
   2. Пришлите в формате pdf отчеты «Расчеты листок (за первую половину месяца)» и «Расчетный листок» за июнь

2. Здравствуйте.

   1. Здравствуйте!
      Вы написали, что «был начислен аванс за июнь и выплачен. В конце июня его увольняют по причине смерть работника».
      Я вижу по отчету, что аванс был выплачен 30.06.2023.
      Уточните пожалуйста аванс был начислен, но выплачен уже после того, как стало известно о смерти сотрудника? Дата смерти какова?
      Это важно, т.к. от этого будет зависеть должны ли мы показывать доход по авансу и НДФЛ с аванса в отчетах по НДФЛ.

   2. Здравствуйте!
      У нас возникли технические проблемы и ваш комментарий исчез 🙁

      Восстановили ваш комментарий:
      На момент выдачи аванса 30.06.23 не знали что сотрудник умер. Уже в июле при закрытии ЗП за июнь стало известно о его смерти.

      Если все так, то мой комментарий такой:
      В разъясняющих письмах идет речь все-таки о дате смерти, не о дате, когда организации стало известно, что сотрудник умер.
      Вы, к сожалению, не написали дату смерти сотрудника. Если она до 30.06, то на мой взгляд аванс не должен облагаться НДФЛ. Однако, если вы считаете, что аванс должен облагаться НДФЛ, то в ЗУП 3 тоже такой вариант возможно зарегистрировать.
      Укажите пожалуйста дату смерти сотрудника и напишите какой вариант вы хотите оформить в ЗУП 3. Я тогда распишу подробности.

3. Здравствуйте. Умер 24.06.23. Считаем что аванс не должен облагаться НДФЛ.

   1. Здравствуйте!
      Предлагаю следующий вариант.
      С помощью документа «Перенос данных» внести в регистр накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» точно такую же запись, которую сделал в этом регистре документ «Начисление за первую половину месяца». Единственное сумму дохода по авансу нужно внести с минусом. Таким образом уйдет доход по авансу.
      После этого воспользуйтесь документом «Перерасчет НДФЛ» (Налоги и взносы — Перерасчеты НДФЛ). В качестве «Месяца перерасчета» внесите Июнь 2023 г. По кнопке «Заполнить» в документе должны заполниться обе вкладки с минусовой суммой по авансу. Таким образом мы пересчитаем исчисленный НДФЛ и он станет соответствовать доходу. При этом появляется излишне удержанный НДФЛ
      Затем внесите документ «Увольнение», где укажите дату увольнения — 24.06.2023 и причину увольнения — смерть сотрудника. В документе НДФЛ не должен рассчитаться.
      Далее можно заполнить Ведомость. После проведения документа в «Расчетном листке» останется долг организации по сотруднику , равный излишне удержанному НДФЛ.

      Существует Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028 говорится, что возвратить излишне удержанную сумму НДФЛ наследникам нельзя:

      Возврат указанных сумм в ином порядке и иным, чем налогоплательщик, лицам, в том числе наследникам налогоплательщика, положениями ст. 231 и части первой Кодекса не предусмотрен.

      Есть еще Письмо Минфина от 21 февраля 2012 г. N 03-04-05/3-197, где говорится, что наследникам можно вернуть излишне удержанный НДФЛ. Однако в Письме приводится пример, что излишне удержанный НДФЛ возник уже после смерти сотрудника и не все эксперты поддерживают эту точку зрения.

      Если оставите излишне удержанную сумму, то как ее списать после сдачи отчетности с помощью документа «Перенос данных» можно посмотреть в видео — Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ) с 10:05 минуты

      Если решите все-таки вернуть НДФЛ родственникам, то в ЗУП 3 зарегистрируйте документ «Возврат НДФЛ» (Налоги и взносы — Возвраты НДФЛ). Сюда сумма подгрузится автоматически.
      Затем эта сумма будет учтена при заполнении Ведомости.
      В итоге по сотруднику в «Расчетном листке» за июнь конечное сальдо станет нулевое.
      Если сформируете справку 2-НДФЛ по сотруднику на 01.08.2023, то исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ будут одинаковыми. И соответственно в годовом 6-НДФЛ в Приложении 1 по сотруднику попадет тоже одинаковый НДФЛ

4. А в другой организации есть похожий случай. Умер 29.05.23. Аванс выдали 25.05.23. Как здесь быть?

   1. Здесь схема такая же, как описано в предыдущем комментарии, раз вы придерживаетесь точки зрения, что аванс не должен в этом случае облагаться НДФЛ.

   2. Извините, что-то я запуталась в датах 🙁 Здесь же другая ситуация получается. Вначале мы выдали аванс, а затем сотрудник умер.
      Думаю, что в этом случае аванс должен облагаться НДФЛ.

      В данной ситуации должен сработать типовой механизм.
      Создаем документ «Увольнение». Хотя в нем не виден НДФЛ, но после проведения документа в «Расчетном листке» появляется НДФЛ, рассчитанный с аванса.
      В отчетах по НДФЛ, например, в «Подробном анализ НДФЛ по сотруднику» видно, что у сотрудника остается доход, равный сумме аванса и НДФЛ с него. Все, что начислено сверх аванса в отчеты по НДФЛ не попадает, что верно.

5. Благодарю за помощь

   1. Пожалуйста! Рада была помочь!

Комментарии закрыты.