НДФЛ

Продублировала вопросы:
1) По одной организации нашей (АО «Уралгипромез») были выплачены мизерные дивиденды как работающим сотрудникам, так и уволенным из нашей организации. В 6-ндфл по стр.060- 242 человека и сумма дохода по стр. 020- 104 884 730,07 и по стр. 025 общая сумма всех дивидендов по 20 сотрудникам в размере 3025,50; в стр.045-385 руб с суммы дивидендов., а в отчёт 2-ндфл всего человек-241 и сумма дохода- 104 884 727,57 . Разница в 2руб.50 коп. так как в стр. 020 отчёта 6-ндфл попала сумма, выплаченная по дивидендам в размере 2 руб.50 коп. с которой налог 13% не удерживается и показывается в отчёте, соответственно в 2-ндфл этот сотрудник с суммой не попадает. НДФЛ расчитывается в полных рублях. п.6 ст.52 НК РФ сумма менее 50 ко.отбрасывается, 50 коп. и более округляется до целого рубля-исчисленный НДФЛ отражается в справке 2-НДФЛ и в расчёте по форме 6-НДФЛ. Сумма дохода по дивидендам у одного неработающего сотрудника составила 2 руб.50 коп., что при облажении 13% с этой суммы менее 50 коп. и соответственно других сумм выплат, кроме кода дохода 1010 не было и в справку 2-НДФЛ и отчётность 2-НДФЛ не попадает. У работающих сотрудников помимо основного дохода по кодам 2000,2012,2030,4800 и т.д. были и суммы дохода по коду 1010, например сумма по дивидендам была в таких размерах:0,10 коп, 0,50 коп, 1 руб.,но они попали в отчётность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, т.к. были другие облагаемые суммы. Как сдавать отчетность? Сразу с пояснительным письмом или ждать требование после камералки в разницу по количеству с дельтой в одного человека и суммой дохода по дивидендам по одному человеку?

2) В декабре месяце 28 числа отчётного периода 2018 г. была выплачена сумма отпускных за 28 календарных дней двум сотрудникам за 4 календарных дня до наступления выхода в ежегодный отпуск(09.01.2019). В январе месяце следующего года, один сотрудник сдаёт больничный лист(открыт с 28.12.19) до наступления дня выхода в еж.отпуск, а второй сотрудник сдаёт больничный лист во время ежегодного отпуска и пишет заявление на продление отпуска на то количество дней, когда находился на временной нетрудоспособности. У первого сотрудника был сдан табель, что работал до 29.12.2018, т.к. была рабочая смена по производственному календарю. Отчётность 2-ндфл и 6-ндфл была сдана 30.01.2019г. Что делать?

3)Как в таких случаях быть? Ведь начисление и выплата отпускных по правилам за январь 2019г. были произведены в декабре 2018, а ндфл же с отпускных уже считается за 2019, но мы же его показываем всегда в годовых отчётах. Тогда почему, следуя вашему вебинару, сейчас, если будет сделан перерасчёт отпускных или доплата или перерасчёт больничного листа за 2018 год в январе 2019 года, мы должны сдавать корректирующие отчёты за 2018 год, если ранее этого не делали (например, принесена справка о доходах с предыдущего места работы и т.п.) в предыдущих годах?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Давайте в этой теме будет обсуждать вопросы 2 и 3 (они по одной теме). А обсуждение вопроса 1 продолжим в предыдущем вашем вопросе тут.

    Такой доход как отпускные для целей НДФЛ учитывается по дате выплаты, поэтому Вы правильно отразили этот доход в отчетах за 2018 год. Сторно дохода должно быть отнесено к тому периоду, к которому относился исходный доход (уменьшать исходную сумму дохода). Если сотрудник продляет отпуск, то никакого сторно по сути не возникает. У Вас после расчета больничного и продления отпуска возникает «пересотица» в отчетности по НДФЛ между годами? (довольно частая проблема). Чтобы ее обойти, можно вводить больничный лист способом, показанным тут: Как отразить больничный лист во время отпуска, чтобы в нем не появлялись суммы перерасчета по отпуску для выплаты в межрасчетный период? А вот перерасчет зарплаты за декабрь 2018 года в ЗУП будет отнесен к Декабрю. Уточните, у вас сторно попало в отчетность за 2018 год? Полагаю, что к 30.01.2019 эти больничные листы были уже сданы и рассчитаны, и сторно за 2018 год должно было попасть в годовую отчетность. (Так веут себя и ЗУП 2.5 и ЗУП 3).

    «Тогда почему, следуя вашему вебинару, сейчас, если будет сделан перерасчёт отпускных или доплата или перерасчёт больничного листа за 2018 год в январе 2019 года, мы должны сдавать корректирующие отчёты за 2018 год,»
    Корректировки отчетности за прошлый год требуется только если появляется «отрицательный» доход, потому что в 2-НДФЛ нельзя показывать суммы с минусом. Вы пишите, что «ранее этого не делали». Вы «прятали» отрицательные суммы дохода в другие доходы вручную? Не понятно с чем Вы не согласны в таком подходе, и как считаете правильным поступать при перерасчетахм за прошлый год?

    Вы можете пересмотреть запис вебинара тут: [21.02.2019 ЗАПИСЬ] ОТЧЕТНОСТЬ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ В 1С ПО НДФЛ: 2-НДФЛ И 6-НДФЛ ЗА 2018 ГОД (Блок о перерасчетах: ПЕРЕРАСЧЕТЫ В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ).

     

Комментарии закрыты