НДФЛ 15% с процентов по займу, выданному сотрудником предприятию.

Вопрос задал Ирина Я. (Казань, Татарстан)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте!
1С:ERP Управление предприятием 2 (2.4.13.203) , 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851)
Сотруднику предприятия, которому ежемесячно выплачивается заработная плата в размере 200 000 руб., планируется в июле 21 выплатить 10 000 000 руб. в виде процентов по полученному от него займу.
НДФЛ с процентов в бухучете начисляется Операцией регламентированного учета, а для учета по регистрам НДФЛ вводится Операция учета НДФЛ с кодом дохода 1011.
Какой вид дохода у кода дохода надо выбрать: Прочие доходы (осн.налог.база)?
И для расчета НДФЛ базу для налогообложения брать нарастающим итого зарплату + проценты 6 мес. * 200 000+10 000 000=11 200 000 и налог получится 5 000 000*13% + (11 200 000-5 000 000)*15%=650 000+930 000=1 580 000?
Или НДФЛ надо рассчитать отдельно с зарплаты и отдельно с процентов: зарплата 1 200 000 * 13%=156000
проценты 5 000 000 * 13% + (10 000 000-5 000 000)*15%= 650 000 + 750 000= 1 400 000 и НДФЛ всего получится 1 556 000?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно ст. 210 НК РФ:

    Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).

    Т.к. база по процентам в списке отдельно не поименована, то считаем НДФЛ в рамках основной налоговой базы нарастающим итогом с начала года, т.е. по первому варианту, вместе с зарплатой.

    Для кода дохода НДФЛ 1011 категория дохода «Прочие доходы (осн.налог.база)» подходит. Именно её программа подставляет автоматически, если вместо документа «Операция учета НДФЛ» использовать документ «Начисление прочих доходов».

  2. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.