25 июня была выплата аванса, у сотрудника на этот день еще не достигнут порог 2,4 млн, НДФЛ удержан по ставке 13%. Сейчас рассчитываю зарплату за июнь с выплатой 10 июля (порог будет превышен). В регистре налогового учета НДФЛ почему-то ставка 13 и 15% распределена и на премию и на зарплату. Я не верно понимаю,что сначала нужно было бы удержать НДФЛ с премии , потом с зарплаты? Документ премия оформлен от 30.06, дата выплаты 10.07. Документ начисление зарплаты также (от 30.06, дата выплаты 10.07). Но в отчете подробный анализ НДФЛ 13% удержано с премии и зп, а 15% только с зарплаты.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Если сдедовать последовательности расчета документов, то при начислении премии доход еще не достиг 2,4 млн. руб. Поэтому НДФЛ с премии посчитан по ставке 13% и удерживается тоже по ставке 13%.
Дальше рассчитываем зарплату и в этом документе доход превышает 2,4 млн. и НДФЛ рассчитывается по ставкам 13% на остаток до превышения и 15% на остальную сумму.
Но в регистре налогового учета и в 6-НДФЛ распределение дохода будет не таким. База за день, когда произошло превышение, будет разделяться пропорционально начислениям. НДФЛ посчитан верно.
Про распределение доходов по ставкам можно посмотреть в статье Распределение доходов в 6-НДФЛ за 2024 год по ставкам НДФЛ 13% и 15% в ЗУП 3.1
Про пропорционально разделение не слышала, теперь поняла. Спасибо большое. КБК для НДФЛ 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110 показываем в уведомлении, а перечисление также как единый налоговый платеж?
Да в уведомлении и в 6-НДФЛ доход и НДФЛ по ставке отражается по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110
Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года в ЗУП 3.1
Перечисляется как единый налоговый платеж.