Налоговая база 6-НДФЛ 2026

1. Здравствуйте!

   Когда учет в ЗУП 3 ведется в одной информационной базе, то НДФЛ рассчитывает в целом по физическому лицу по всем Обособленным подразделениям и голове.

   При этом в ЗУП 3 возникает ошибка в заполнении отчетов по НДФЛ и в 6-НДФЛ, если одновременно выполняются 2 условия:

   • Сотрудник работает в 2 подразделениях с разными регистрациями в ИФНС
   • Доходы работника превысили 2,4 млн руб.

   Описание этой ошибки можно посмотреть в статье — Ошибка в 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 2,4 млн руб. и относятся к разным ИФНС При этом налог по физ.лицу в целом рассчитан верно.

   К сожалению, для исправления ошибки потребуется откорректировать доход сотрудника (120 строку) и «Налоговую базу» (131 строку) в 6-НДФЛ в соответствии с исчисленным налогом вручную. В видео к статье об этом рассказывается.

    

2. Добрый день.
   Подскажите, пожалуйста, как показать в 6-НДФЛ за 2025 год сотрудника, у которого единовременное начисление, начисленное и выплаченное в декабре 2025 (02.12.2025, в расчетном листе отражается за декабрь 2025) отражается по одной налоговой, а остальная часть заработной платы за декабрь 2025 по другой.
   Сначала выплатили единовременное начисление, потом сделали кадровый перевод с 01.12.2025 (документ проведен 03.12.2025).

   1. Добрый день!
      Если я правильно поняла, то доход в 190 000 руб. и НДФЛ с этой суммы нужно перенести с ИФНС №1 на ИФНС №2?
      Если все так, то можно воспользоваться документом «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ). В нем заполнить три вкладки: Доходы, «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» и «Удержано по всем ставкам».
      «Дата операции» в шапке документа и «Дата получения дохода» в табличных частях = дате выплаты «Разового начисления», т.е. 02.12.2025 г.
      На всех вкладка вносим по две строчки. В первой строке указываем с минусом суммы дохода или НДФЛ (на вкладках по исчисленному и удержанному НДФЛ) по ИФНС №1. Значение ИФНС будет определяться по значению в колонке «Подразделение». Во второй строке вносим все то же самое, только суммы меняем на положительные и указываем Подразделение, относящееся к ИФНС №2.
      На всех вкладках обязательно заполняем колонки «Подразделения» (по ним будет определяться ИФНС) и «Документ-основание» — это будет «Разовое начисление от 01.12.2025».
      На вкладке «Доходы» указываем «Код дохода» и «Вид дохода» из настроек начисления, выбранного в «Разовом начислении». Эти значения можно увидеть, если из «Разового начисления» открыть само начисление и на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» посмотреть «Код дохода» по НДФЛ и «Категория дохода».
      На вкладке «Удержано по всем ставкам» не заполняем колонку «Код дохода», а заполняем только «Вид дохода». В колонке «Ставка налогообложения» выбираем «13% (для нерезидента 30%)», а в колонке «Ставка» — 15%.

      Т.к. по ИФНС изменятся удержанные суммы НДФЛ, то при необходимости подайте новые Уведомления за период с 1 по 22 декабря по двум ИФНС с правильными суммами. Но некоторые налоговые не так строго относятся к подаче корректировочных Уведомлениям и им достаточно будет правильных сумм в 6-НДФЛ.

      Если останутся вопросы, то пишите.

3. ИФНС № 2, так как сотрудник переведен с 01.12.2025.

   1. Тогда я расписала как потребуется заполнить документ «Операция учета НДФЛ»

4. Подскажите, пожалуйста, каким отчетом можно выявить таких сотрудников?

   1. Каких сотрудников имеете в виду? Который работают в разных Подразделения с разными ИФНС и у них есть превышение 2,4 млн руб.? Тогда в статье, с описанием ошибки, которую прикладывала выше, по таким сотрудникам была ссылка на «Внешний отчет для расшифровки показателей 6-НДФЛ». Он показывает ошибку по таким сотрудникам. Ссылку на Внешний отчет для расшифровки показателей 6-НДФЛ прикладываю здесь — Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1

5. Доброе утро.
   В регистре налогового учета по НДФЛ показатель «Итог с начала налогового периода» отражается на меньшую сумму, чем в подробном анализе НДФЛ по сотруднику: расхождение состоит из суммы начислений за декабрь 2025. При этом в расчете 6-НДФЛ за 2025 год:
   в ИФНС № 1 попадает период начислений с 01.01.2025 по 30.11.2025;
   в ИФНС № 2 отражается декабрь 2025.

   Формирование регистра налогового учета по НДФЛ и распределение сумм по ИФНС является корректным, или это говорит о некорректном учете (настройках) и требуется исправление?

   1. Добрый день!
      Приложите пожалуйста отчет «Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1» по сотруднику за 2025 год

6. Отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ по сотруднику. В декабре 2025 не должно быть сумм НДФЛ? В отчет попадает вторая половина ноября 2025 выплаченная 10.12.2025 — это верно?

   1. Уточните пожалуйста вы по тому сотруднику прислали Расшифровку 6-НДФЛ? Я вижу, например, в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику удержанную сумму = 25 891 руб. с 1 по 22 декабря по ИФНС №1. В Расшифровке 6-НДФЛ при этом проходит сумма за этот же период по двум ИФНС = 54 862 руб. И суммы, включенные сюда, 26 362 и 28 500 руб. не соответствуют Подробному анализу.
      И вы же ничего не меняли в Расшифровке 6-НДФЛ ?

   2. В декабре 2025 не должно быть сумм НДФЛ? В отчет попадает вторая половина ноября 2025 выплаченная 10.12.2025 — это верно?
      Имеете в виду не должно быть сумм в декабре по ИФНС №1? Думаю, что это не так. Сумма в декабре должна пройти по ИФНС №1. В противном случае потребуется перенести доход и НДФЛ, исчисленный за вторую половину ноября на ИФНС №2, чтобы исчисленный и удержанный НДФЛ совпадали и выполнялось КС по доходу и рассчитанному НДФЛ.
      Т.е. действует правило: куда отнесли доход, где исчислили НДФЛ, там и выплачиваем. На мой взгляд логично, что доход, начисленный в ноябре (когда сотрудник относился к ИФНС №1), отнесен к ИФНС №1. Соответственно исчисленный и удержанный НДФЛ относятся также к ИФНС №1

      1. Значит отчет Расшифровка 6-НДФЛ по сотрудникам верный и 6-НДФЛ верный. Меня смущает регистр налогового учета по НДФЛ, там нет суммы декабря 2025.

         1. Т.к. сотрудник был в двух ИФНС, то в Регистре налогового учета должны быть два Раздела 4 с суммами по двум ИФНС. Во втором Разделе 4 должны быть суммы, выплаченные 25 и 29 декабря 2025 года.

            1. Действительно раздела 4 два.
               В первоначальном все верно.
               Налог к начислению по ставкам путем умножения на 15% арифметически не верный — что не так? Это считается ошибкой?

               1. По отчету «Регистр налогового учета» есть зарегистрированные ошибки:
                  Ошибка № 50008874:

                  В отчете «Регистр налогового учета по НДФЛ» сумма в колонке «Налог к начислению» может отличаться от фактически исчисленного налога.

                  И была Ошибка № 10231330, которая исправлена. Но похоже, что она вновь проявляется при новых лимитах по ставкам:

                  Если у сотрудника доход по основной налоговой базе превышает 5 млн. руб., причем доход начислялся по разным ИФНС, то в отчете «Регистр налогового учета по НДФЛ» неверно отражаются итоги по общей сумме дохода и налоговой базе по ставкам 13% и 15% в Разделах 4 и 6.

7. Пояснения по ситуации, когда сумма начисляется в одном месяце, а выплата производится после перевода в другое обособленное подразделение, можно посмотреть в статье — Сотрудник переведен в подразделение с другой регистрацией – как разделить НДФЛ?

Комментарии закрыты.