Начисление взносов и НДФЛ по умершему сотруднику

Вопрос задал Светлана Е.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.85/10)

Добрый день! Сотрудник умер 27.02. 25.02 сотруднику был начислен и выплачен аванс. Оставшуюся часть заработной платы и компенсацию выплачено родственнику. Подскажите, я же должна начислить взносы с аванса? И почему в расчетном листе в общий доход не попадают суммы, которые были начислены после смерти и выплачены родственникам?

Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте!

    1. Так как аванс был начислен и выплачен сотруднику при жизни, то на сумму аванса должны быть начислены страховые взносы и удержан НДФЛ.
    Для расчета страховых взносов с суммы аванса можно в документе «Перерасчет страховых взносов» на вкладке «Сведения о доходах» (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов) внести строку по сотруднику, указав в качестве «Месяца получения дохода» — февраль. В колонке «Вид дохода» выбрать значение «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Указать сумму дохода, облагаемую взносами.

    2. Уточните пожалуйста, Вы отражали в ЗУП выплату сумм положенных после смерти родственникам ?

    Обычно такие выплаты проводят на стороне 1С бухгалтерия, так как, если все остальные начисления сделаны после даты смерти, но они не будут облагаться НДФЛ и взносами (кроме аванса, который получил умерший).
    Для отражения выплат родственникам в ЗУП можно использовать документ Начисление прочих доходов ( Учет незарплатных доходов ). Также обратите внимание, что данная выплата при использовании прочих доходов не учитывается в зарплатных отчетах, таких как: Свод, Анализ зарплаты, Расчетные листки. (используется спец. отчет: Выплаты -Отчеты по выплатам — Незарплатные доходы).

    3. Что же касается расчетного листка умершего сотрудника, смысл в том, что предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, можно провести в документе «Увольнение». В зависимости от того, каким образом родственники умершего сотрудника хотят получить причитающиеся суммы: наличкой или по безналу, в Бухгалтерии 3 необходимо будет создать документ Выдача наличных (Банк и касса – Кассовые документы – Выдача наличных) или Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета). Подробно об этом рассказывается в статье Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами

    1. по Вашему вопросу : 2. Уточните пожалуйста, Вы отражали в ЗУП выплату сумм положенных после смерти родственникам ?
      я внесла документ «Удержание в пользу третьих лиц». Еще какой-то документ нужно внести?

  2. Если используете удержание в пользу третьих лиц, то другие документы для отражения выплаты в ЗУП вносить не нужно.
    Вам может быть интересно обсуждение похожего вопроса, где используется «Удержание в пользу третьих лиц» : Выплата родственнику умершего сотрудника

  3. Еще вопрос: Взносы я завожу мартом, а период получения дохода февраль (дата увольнения). ? У меня взносы по НС идут с «-» почему? Может я не правильно завела документ «перерасчет»? Во вложении

  4. Здравствуйте!

    Месяц регистрации март — месяц, в котором попадут: проводки по пересчитанным взносам и суммы взносов в отчете Анализ взносов в фонды
    Месяц получения дохода — февраль влияет на то, в каком периоде отражаются данные в РСВ

    Уточните пожалуйста, где именно взносы по НС идут с «-» ? В приложенном файле взносов с минусом нет (взносы НС 239,09 за февраль, что соответствует 0,7% от суммы дохода) .

  5. Прошу прощения — не правильно выразилась: Взносы по НС идут по красноте. Почему только взносы НС идут по красноте? Документ перерасчет взносов заведен правильно?

  6. По оплате взносов. Так как взносы были начислены на аванс (выплата прошла 25.02), то не правильней будет начислить и заплатить февралем а не мартом?

  7. Если нужно, чтобы проводки прошли в марте, а сумма перерасчета взносов в налоговой отчетности отразилась в феврале, то все верно.
    Проверила в демо-базе ЗУП:
    1. Сформировала Перерасчет страховых взносов

    2. Отчет Проверка расчета взносов не видит взносы по НС, но в ЕФС-1 по НС сумма перерасчета отразилась верно в феврале 2024

    3. В документ Отражение зарплаты в бухучете взносы попадают в март 2024г.

    1. Правильно ли, что проводки пройдут в марте, а не в феврале? Мы взносы начисляем на сумму февральского аванса.

      1. Если у Вас февраль еще не закрыт и можно отразить проводки в феврале, то лучше отразить в феврале. В этом случае Месяц регистрации в документе Перерасчет страховых взносов будет февраль— месяц, в котором попадут: проводки по пересчитанным взносам и суммы взносов в отчете Анализ взносов в фонды

  8. Спасибо. Перенесла на февраль.

    1
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  9. Добрый день!
    Спасибо Вам большое

    1. Добрый день! Пожалуйста!

Комментарии закрыты.