Начисление НДФЛ и страховых взносов работнику по ГПХ при смене статуса

Вопрос задал Ирина Б. (г Москва)

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.59/10)

Заключен договор ГПХ с гражданином Украины с 01.06.21 по 30.09.21 на условиях выплаты ежемесячных авансов и расчета в конце периода. 23.08.21 статус гражданина меняется с временно пребывающего на временно проживающего. Патент оплачен до 25.08.2021. На 25.08.21 — резидент по НДФЛ (183 дня подряд находился на территории РФ). Начисление НДФЛ с выплаченных авансов оформлено с помощью Операции учета НДФЛ.
При начислении дохода 20.09.2021(подписан акт) с 23.08.21 надо начислить взносы не только в ПФ, но и в ФОМС.
Как реализовать это в 1С ЗУП, редакция 3.1 (3.1.19.48)?
В данных работника для расчета НДФЛ — с 01.06.2021 работающий по патенту нерезидент, с 23.08.21 резидент .
На закладке Страхование изменить страховой статус можно только с начала месяца. Поставила изменение с временно пребывающего на временно проживающего с сентября 2021. С 23.08.21 поставить невозможно.
Пробовала вместо одного документа Начисление по договорам ГПХ на 20.09.21 сделать 2 начисления 22.08.21 и 20.09.21. Не пойму, как считает программа, где и как это можно исправить. Неверные данные попадают в Расчет по страховым взносам и по НДФЛ. Пожалуйста, помогите.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    1. Подскажите пожалуйста я правильно понимаю, что для регистрации аванса по договору вы выбрали «Способ 3», рассмотренный в этой статье — УЧЕТ АВАНСОВ ПО ДОГОВОРАМ ГПХ ?
    2. Поясните пожалуйста что вы подразумеваете под «Неверные данные попадают в Расчет по страховым взносам и по НДФЛ»? Что ожидаете увидеть в отчетах? Не начисляются взносы в ФОМС? В каких месяцах?
    3. Приложите пожалуйста скриншот истории изменения «Статуса застрахованного лица», чтобы были видны все реквизиты. Для этого ниже поля «Статуса застрахованного лица» нажмите ссылку «История изменения сведений о страховом статусе»

  2. Здравствуйте!
    1. Правильно.
    2. Если закрывать договор в сентябре, то страховые взносы в ФОМС начисляются на всю сумму договора, а не на часть, приходящуюся с 23.08 по 20.09. Или распределяются каким-то непонятным образом. Пришлось сделать два начисления по договору: в августе и сентябре. И страховые взносы отразились в РСВ августом и сентябрем, а мы не оплачивали страховые взносы по договору ГПХ в сентябре, т.к. акта еще не было.
    НДФЛ задваивается: в 6-НДФЛ попадает и из операции учета НДФЛ, и из ведомости.

    1. Здравствуйте!
      Я правильно понимаю, что за август вы все также выплачиваете работнику аванс, ведь Акт еще не подписан? Если так, то в августе проводите документ «Операции учета НДФЛ» точно так же, как делали в предыдущих месяцах и проводите Ведомость на выплату аванса по договору ГПХ (опять же, как делали в прошлых месяцах). По взносам пока никакие операции не нужны, ведь Акт не подписан.
      Затем в сентябре создадите документ «Акт приемки выполненных работ». Если сумму по Акту будете выплачивать в межрасчет, то потребуется создать специальный документ «Начисление по договорам». Если выплата по договору будет в октябре за сентябрь, то автоматически начисление по Акту попадет в документ «Начисление зарплаты и взносов». Здесь же будут рассчитаны взносы на сумму подписанного Акта. Обратите внимание, что для целей учета страховых взносов включается в доход того периода, когда подписан акт выполненных работ. Это значит, что программа посмотрит на статус застрахованного лица за сентябрь и с суммы Акта начислит взносы (в т.ч. и ФОМС). Статусы застрахованного лица за прошлые периоды получается для договора не важны.
      Не забудьте в сентябре внести сторно для целей учета НДФЛ по суммам выплаченного аванса (но не более суммы Акта, если это не окончательный Акт, а промежуточный). В Способе 3 описано как это сделать.

  3. Добрый день!

    Согласна, что страховые взносы включаются в период начисления дохода по ГПД, но по поводу расчета этих взносов есть письмо ФНС № СД-4-11/15529@ от 06.08.2019.

    Там говорится, что при изменении статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего на территории РФ база для исчисления страховых взносов в отношении такого иностранного гражданина определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке.

    Таким образом, страховые взносы на ОМС исчисляются с выплат в пользу иностранного гражданина с момента приобретения им статуса временно проживающего на территории РФ.

    При этом за месяц приобретения статуса временно проживающего страховые взносы на ОМС ( 5,1 %) исчисляются только с части выплат, начисленных за период со дня, в котором статус изменился, до конца месяца.

    Именно это программа игнорирует. Мой вопрос был о том, каким образом можно это исправить, чтобы РСВ не править вручную.

    И Вы не ответили, как бороться с двойным включением в 6-НДФЛ НДФЛ по авансам ГПД. Удалить ведомости? править вручную отчет? Или есть другой способ?

    1. Здравствуйте!
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      В месяцах, когда вы выплачивали суммы аванса по договору, не было базы для начисления взносов. В том числе и в августе, когда происходила смена статуса сотрудника. Когда же в сентябре был подписан Акт, то появилась база для взносов и в этом месяце статус сотрудника уже был «временно проживающий». Основание — Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733:

      вознаграждение, предусмотренное упомянутыми гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в пользу физических лиц.

      В приведенном вами письме база у сотрудника есть в момент изменения статуса, поэтому там есть и взносы. Если вы решите для взносов поделить базу сентября на август и сентябрь, то обратите внимание на то, что в ЗУП 3 статус застрахованного лица устанавливается на месяц в целом и нет возможности указать, что он изменился с определенного числа. Даже если вы в августе вручную откорректируете сумму взносов и базу (удобно это сделать, например, с помощью документа «Перерасчеты страховых взносов» (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов)), то при вводе последующих документов «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Взносы» программа будет постоянно пересчитывать взносы и за этим необходимо будет следить.

      По НДФЛ с авансов. Подумала, что двойной НДФЛ появился у вас в сентябре и в предыдущем сообщении написала на что обратить внимание. Если вы имели в виду другие месяца, то какие?
      При выплате авансов необходимо было в документе «Операция учета НДФЛ» заполнять вкладку «Исчислено по 13%…», «Удержано по всем ставкам» и «Перечислено по всем ставкам». В «Ведомостях» при выплате аванса колонка «НДФЛ к перечислению» должна была оставаться пустой, заполнять требовалось только колонку «К выплате» суммами аванса за минусом НДФЛ с пустым «Документом-основанием». Вы так проводили регистрацию данных по авансам согласно Способу 3? Если нет, то опишите подробнее что вводили, в каких документах и в каких месяцах?

Добавить комментарий