Корректное заполнение справки 2-ндфл

Вопрос задал Наталья П.

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)

Здравствуйте.

Подскажите пожалуйста, как корректно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица в случае изменения статуса физического лица.

Иностранный сотрудник работает по патенту с 2019 года. Сотруднику ежемесячно производится зачет авансовых платежей по патенту на основании полученного уведомления из ИФНС.
Сотрудник получает доходы как зарплатные, облагаемые по ставке 13%, так и не зарплатные — материальная помощь, материальная выгода по займам, компенсация за аренду жилья, облагаемые по ставке 30%.

В апреле 2021 года сотрудник получил Вид на жительство. На основании документа и с учетом фактического пребывания на территории РФ сотруднику был установлен статус по ндфл «резидент», в связи с чем налог по не зарплатным налогам пересчитался по 13%, с мат.выгоды, с компенсации за аренду квартиры — 35% с начала года.
При заполнении справки о доходах согласно Порядка заполнения справки 2-ндфл необходимо заполнять следующим образом:
в поле «Статус налогоплательщика» цифровым кодом обозначается соответствующий статус физлица.
Согласно п. IV Порядка, если физлицо является налоговым резидентом РФ, необходимо указать код «1».
Если физлицо не признается налоговым резидентом по итогам года, – код «2».
При этом в Порядке перечислены специальные коды статусов для некоторых категорий налогоплательщиков.
Для иностранных лиц, работающих в России по найму на основании патента, предусмотрен цифровой код «6». Данный код в отношении таких сотрудников указывается независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет (см. письмо ФНС России от 16.03.2016 № БС-3-11/1099@).
Если мы заполняем справку с кодом 6, то соответственно ндфл пересчитанный по ставке 13% , 35% будет исчислен неправильно, а если поставить код 1, что противоречит порядку заполнения, по тогда как указать зачет авансовых платежей по патенту.
Помогите пожалуйста разобраться, как в этой ситуации нужно поступить.

С уважением, Наталья Половинко

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Для работников на патенте в справке 2-НДФЛ, независимо от того, резиденты они или нет, нужно устанавливать статус «6».  Ранее в таких случаях рекомендовали в  карточке сотрудника  ставить статус «Резидент»,  а в справке 2-НДФЛ перевыбирать статус вручную на «6».

    Статус «Резидент» не повлияет на помешает дальнейшему зачет авансовых платежей и не повлияет на заполнение раздела 5 в справке 2-НДФЛ.

    Но сейчас в релизе 3.1.18.121 в справке для сотрудника «патентщика» автоматически проставляется статус «6» (программа видит, что у сотрудника был зачет авансов, и сама проставляет статус 6). Хотя лучше перепроверять.

    А вот в Приложении 1 6-НДФЛ с 2021 года, которое теперь заменяет 2-НДФл для передачи в налоговый орган — там статус налогоплательщика проставляется из карточки. И в данном случае я думаю, что правила те же и ставить нужно статус 6. Так что придется перевыбрать вручную, когда будете заполнять годовой отчет. Хотя возможно разработчики к тому времени реализуют и там автозаполнение статуса 6.

    Вы можете написать разработчикам на v8@1c.ru.

    Если остались сомнения по указанию статуса, то лучше обратиться в свое отделение ИФНС (но лучше письменно), или к аудитору.

    Посмотрите еще материал по теме:

    Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ)

     

Комментарии закрыты