Компенсация за мобильную связь, начисленная в декабре, выплаченная в январе. Какая будет дата дохода и отражение в 6НДФЛ, РСВ?

Вопрос задал Светлана Т. (Москва)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Добрый день! Выплата аванса осуществляется 30-го числа, зарплаты- 15-го месяца, следующего за расчетным. Таким образом, зарплата за декабрь будет выплачена 14 января 2022, в том числе компенсация за мобильную связь, которая предусмотрена системой оплаты труда (код дохода 4800). ЗУП считает дату получения дохода с компенсации 15 января 2022 года. Какая дата дохода должна быть 31.12.21 или всё же 14.01.22? И как это должно облагаться страховыми взносами и отражаться в 6НДФЛ и РСВ? Заранее спасибо.

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Для прочих доходов (код 4800) дата получения дохода соответствует дате выплаты, поэтому программа ставит дату верно.
    Чтобы компенсация отражалась как зарплата, надо ставить код дохода по НДФЛ 2000.
    Но обратите внимание, что согласно Письму Минфина России от 30.12.2019 N 03-04-05/103335:

    «Пунктом 3 статьи 217 Кодекса определено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
    Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса только в случае, если такие выплаты установлены действующим законодательством».

    Согласно Письму Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075:
    «При этом освобождение компенсаций от обложения налогом на доходы физических лиц применяется при наличии в организации документов (копий), которые в зависимости от вида компенсации будут подтверждать фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также суммы расходов, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей».

    Согласно пп. 2 п. 1 ст. 422:

    «1.Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
    2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
    с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников;»

    Таким образом, если можно потвердеть, что сотовая связь используется в интересах работодателя, то компенсация не облагается НДФЛ и взносами. В этом случае она попадет в РСВ как необлагаемая, в 6-НДФЛ не попадёт.
    Если же облагать компенсацию НДФЛ и взносами, то в РСВ она попадёт как обычное начисление, а в 6-НДФЛ в зависимости от кода дохода.
    С кодом дохода 4800 сумма и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 1 кв. 2022, по аналогии с разовым начислением.

  2. Елена, добрый день!
    Большое спасибо за ответ.
    С уважением, Светлана

  3. Здравствуйте!

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты