Исправление ошибки по удержанию НДФЛ со сверхнорм суточных

Вопрос задал Алла Д.

Ответственный за ответ: Данилина Галина (★9.33/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, правильный алгоритм действий в программе 1С ЗУП для исправления ошибки по неудержанию НДФЛ со сверхнормативных суточных в ближайшую дату выплаты дохода сотрудникам.
В декабре не был зарегистрирован документ по начислению «Дохода в натуральной форме» с суммами сверхнормативных суточных и в январе была выплачена ЗП за декабрь без удержания НДФЛ со сверхнорм суточных. Как правильно исправить эту ошибку в программе 1С ЗУП ? Ближайшая дата выплаты ЗП — 30.01.23 (аванс за январь).

Метки вопроса: —

Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!

    Можете прислать расчетный лист за декабрь и январь?

    И анализ НДФЛ по месяцам за декабрь 2022 и 2023 год

     

  2. Уточните, пожалуйста, прислать расчетные листки до проведения документа по Натуральному доходу или после проведения этого документа ? Мы еще в базу документ по Нат. доходу не вносили.

  3. Исчисление, удержание и уплата НДФЛ со сверхнормативных суточных до 31.12.2022
    Суточные, выплаченные сверх установленных норм, облагаются НДФЛ. С суммы превышения работодатель должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (см. письма Минфина России от 07.06.2022 № 03-04-05/53719, от 11.03.2020 № 03-04-05/18094, от 27.06.2018 № 03-04-05/44147). Если сотрудник является резидентом, то налог следует рассчитать по ставке 13 (15) процентов, если нерезидентом – по ставке 30 процентов. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в таком случае является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника после возвращения из командировки. Именно на этот день следует исчислить НДФЛ, а перечислить удержанный налог в бюджет следует не позднее следующего дня после удержания. Если суточные выплачены в иностранной валюте, то для целей исчисления НДФЛ они пересчитываются в рубли также на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (письма Минфина России от 16.12.2019 № 03-04-05/98037, от 05.06.2017 № 03-04-06/35510, от 21.01.2016 № 03-04-06/2002).

    Исчисление, удержание и уплата НДФЛ со сверхнормативных суточных с 01.01.2023
    Суточные, выплаченные сверх установленных норм, облагаются НДФЛ. С суммы превышения работодатель должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (см. письма Минфина России от 07.06.2022 № 03-04-05/53719, от 11.03.2020 № 03-04-05/18094, от 27.06.2018 № 03-04-05/44147). Если сотрудник является резидентом, то налог следует рассчитать по ставке 13 (15) процентов, если нерезидентом – по ставке 30 процентов. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в таком случае является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника после возвращения из командировки. Именно на этот день следует исчислить НДФЛ. Если суточные выплачены в иностранной валюте, то для целей исчисления НДФЛ они пересчитываются в рубли также на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (письма Минфина России от 16.12.2019 № 03-04-05/98037, от 05.06.2017 № 03-04-06/35510, от 21.01.2016 № 03-04-06/2002).

    С 01.01.2023 НДФЛ в бюджет перечисляется по новым правилам. Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило: если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца. Например, если НДФЛ удержан 25 марта, то уплатить нужно не позднее 28 апреля. Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):

    • если НДФЛ удержан с 1 по 22 января, то уплатить нужно не позднее 28 января;
    • если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

  4. Подскажите, каким месяцем Вы хотите ввести документ, и когда утвержден авансовый отчет сотрудника после возвращения из командировки.

  5. Мы хотим ввести документ 31.12.22, авансовые отчеты утверждены в декабре 2022г. Сотрудников несколько.

  6. Можете описать сроки выплат декабрьских аванса и зарплаты и был ли удержан НДФЛ с аванса

  7. Высылаю расчетный листок по одному из сотрудников за декабрь.
    Документ по нат.доходу проведен, но НДФЛ не удержан, т.к. на момент выплаты ден.средств этого документа в базе не было.

  8. Высылаю расчетный листок по этому сотруднику за январь, сумма неудержанного НДФЛ отражена, как долг за работником.
    Как правильно сделать:
    провести удержания НДФЛ в документе «Начисление за первую половину января» ? Выплачивать аванс за январь будем 30.01.23

  9. Пришлите пожалуйста Анализ НДФЛ по месяцам за декабрь 2022 и за январь 2023 (отдельными документами)

  11. У Вас доход попадает в 2022 год, а НДФЛ в 2023. Вы НДФЛ планируете выплачивать в аванс 2023, так?
    Тогда доход нужно перебросить на 2023 год.
    Пришлите еще скрин документа начисления сверхнормативных суточных

    Посмотрите нашу статью НДФЛ с натуральных доходов с 2023 года

    И еще хорошая статья (раздел НДФЛ) https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl-i-vznosy-2023/zakryvaem-2022-i-gotovimsya-k-2023-godu-v-zup-3-1.html

  12. Да, НДФЛ планируем удерживать в аванс в январе. А доход мы же должны отнести согласно НК РФ в последний день месяца утверждения авансового отчета, поэтому датируем его 31.12.22 Документ высылаю.

  13. По сверхнорм. суточным по документу от 31.12.22 не происходит удержание НДФЛ при проведении документа «Начисление за 1-ю половину месяца».
    Подскажите, пожалуйста, как сделать так, чтобы НДФЛ удержался ?
    В Ведомость на выплату этот НДФЛ также не подтягивается автоматически.

Комментарии закрыты.