Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.217)
Сразу прошу прощения за вопрос, если он глупый. Но у нас споры с главным бухгалтером по заполнению РСВ. Пришло требование о ИФНС, а том, что у нас расхождения.
Просмотрели ваши сами семинары, начитались много информации. И вопрос не закрыт.
У нас в июне 2021 была выплаты сотруднику по договору ГПХ (25 тыс) и по трудовому договору (1,5 тыс). И также у нас два тарифа 01 и 20.
В РСВ в приложение 1 к разделу 1 по трарифу 01 в строку 030 отражается распределенная сумма по трудовому договору и договору ГПХ. И также с тарифом 20.
Далее в приложении 2 к разделу 1 в строке 020 по коду 01 отражается сумма выплаты по договору гпх 25 тыс и 1,5 тыс по трудовому договору.
В строке 030 отражается не облагаемая сумма по дог ГПХ 25тыс.
Ну и 3 раздел, как в Приложении 1.
В общем как все рассмотрено у вас в семинаре от 12.10. по отчетности.
Главному бухгалтеру сотрудник ИФНС говорит, что в строку 020 приложении 2 к разделу 1 сумма по договору ГПХ не должна отражается, нужно якобы убрать. И также Налоговая отправила читать порядок заполнения отчета. Мы прочитали ПИСЬМО от 15 мая 2019 г. N БС-4-11/8976@. https://its.1c.ru/docs/letters/fns-2019.05.15-8976
Процитирую два последних абзаца:
1. Принимая во внимание изложенное, любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
2. При этом если одновременно в отношении этих же физических лиц производятся выплаты в рамках трудовых отношений, то такие выплаты включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и подлежат отражению в приложении N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Мое мнение, что в 1С отчет заполняется верно, опираясь на последний обзац, делаю вывод, что сумма ГПХ включается в строку 030 приложения 2. Но главбух опирается на предпоследний абзац. И считает, что это ошибка программы. Но я нечего нашла среди ошибок 1с (хотя они не все могу публиковать)
Выскажите свое мнение, пожалуйста.
Здравствуйте!
Поищу доп.информацию по данному вопросу, потребуется время.
здравствуйте! Хорошо, спасибо.
Здравствуйте!
Спасибо за ожидание.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
То, что суммы по договорам ГПХ попадают в Приложение 2, когда у сотрудника действует еще и трудовой договор — это не ошибка, а задуманное поведение программы. Если у сотрудника только договор ГПХ, то такие суммы не попадают в Приложение 2.
Посмотрела актуальную информацию по данному вопросу. Новых пояснений не нашла.
На мой взгляд в Письме от 15 мая 2019 г. N БС-4-11/8976@ хорошо прописано исключение, когда суммы по договору ГПХ включаются (вы привели эту цитату под пунктом 2)
На мой взгляд здесь правила нужно рассматривать целиком по двум абзацам.
Однако, еще раз обращу ваше внимание на то, что это вопрос больше к аудиторам.
Если бухгалтер решит не показывать суммы по договору ГПХ в Приложении 2, когда у сотрудника действует еще и трудовой договор, то в программе придется вносить ручные корректировки.
Еще здесь один момент отмечу по РСВ. В Правилах заполнение отчета есть пункт 1.2 (Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020):
Текущее отражение данных по договорам ГПХ, когда у сотрудника действует еще и трудовой договор, не приводит к занижению страховых взносов, поэтому у организации нет обязанности (в отличие от первого абзаца) подавать корректировки.
спасибо, за ваше мнение. Все это передам глав буху, но так наверное стоит обратиться к аудитору? Может разработчикам стоит написать? Так как главбух после общения с налоговой настаивала, что это ошибка программы. Приведу текст из требования:
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
— в нарушении п. 3,7 ст.80 НК РФ, Расчета по страховым взносам (приложение №2 к приказу ФНС России приказом ФНС
России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@
По коду тарифа плательщика СВ — 01, занижена сумма выплат и база для начисления страховых взносов на обязательное
пенсионное и медицинское страхование за 3- й месяц отчетного периода на сумму 13693,49 руб, что привело к занижению
исчисленных страховых взносов за июнь 2021г. на ОПС – 3012,57 руб. (13693,49*22%), на ОМС – 774,14 руб. (13693,49*5,1%).
В Приложении №2 к разделу 1 Сумма страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности в связи с
материнством сумма выплат за 3-й месяц отчетного периода указана в размере 136307 руб.
В Приложении к Разделу 1 Сводные сведения по начисленным страховым взносам ОПС и ОМС неверно заполнена сумму
выплат, база и исчисленные страховые взносы на ОПС и ОМС по коду тарифа плательщика – 01 за 3-й месяц отчетного периода:
(приведена таблица данных налогоплательщика и налогового органа)
Здравствуйте!
Можно обратиться и к разработчикам (v8@1c.ru) и приложить требование налоговой.
хорошо, спасибо.
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста у вас появились какие-нибудь новости по вопросу?
Здравствуйте. Пока нет новостей. Закрываем вопрос, если потребуется помощь еще , напишем. Спасибо
Здравствуйте!
Поняла. Тогда чуть попозже закроем вопрос, если все-таки новостей не будет.