Депонирование заработной платы

Обсуждение (19)

1. Вот, что написано в законе:
   До фактической выплаты работнику депонированных сумм зарплаты НДФЛ не удерживается.
   При последующей выплате этих сумм:
   • налог удерживается непосредственно из перечисляемых доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ);
   • налог уплачивается в общеустановленный срок, определяемый по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.

   Сумма точно не будет выплачена. Её нужно с НДФЛ депонировать, а потом списывать? Я бы оставила всё в 6-НДФЛ, чтобы этих проблем избежать, но на сколько это правильно? Могут ли быть от такого решения штрафные санкции?

2. Приложение

   Здравствуйте!
   Из 6-НДФЛ данную выплату стоит исключить и не платить НДФЛ вообще? Да, нет дохода, нет ндфл.
   На сколько будет ошибкой, оставить всё как есть, отразить в 6-НДФЛ, и в годовом отчете включить сотрудника в приложение 1? Для налоговой это будет лучше — ндфл будет уплачен больше. На практике, не встречала, чтобы такие нарушение как-то определялись и были штрафы.
   Хочу обратить внимание, что сам документ Депонирование зарплаты не делает сторнирование дохода для учета ндфл. То есть если сейчас сформировать справку 2 ндфл по сотруднику — то там будет все как будто сотрудник получил доход.
   Предлагаю порассуждать: сотрудник узнает о заработанной сумме после сдачи Вами годового отчета, только если запросит справку через Госуслуги. Далее он заметит разницу и обратиться к Вам. Вы ему выдадите сумму на руки.
   Если такой вариант не устраивает, то будем делать документ Операция учета ндфл (Налоги и взносы). На владке Доход указываем сумму, которую сотрудник не получил со знаком минус
   На владке Исчислено, Удержано и Перечислено указываем сумму ндфл со знаком минус, исчисленную с данного дохода. При этом мы не затронем взаиморасчеты с сотрудником и данные для формирования отчетов по взносам.
   После этого у нас в справке 2 ндфл будет корректно. Прикладываю скриншоты. Если что-то не будет получаться, напишите. Приложите скриншоты — вместе проверим.

3. Это прогульщик. Мы ему на почтовый адрес (предоставленный при трудоустройстве) направили письмо, чтобы получил деньги. Ну только если он адрес сменил, он об этом не узнает.
   О таком варианте, как Ваш в скринах я тоже думала. Если он вдруг обратится, допустим, в следующем году, то сделать обратную операцию? И получается в Расчете по страховым взносам его доход будет отражен в 2023г., а в 6-НДФЛ в 2024г.? А если вообще не обратится, то в расчете по страховым взносам доход будет отражен, а в 6-НДФЛ нет?

4. Если он вдруг обратится, допустим, в следующем году, то сделать обратную операцию Мы отменим документ Операция учета ндфл и сделаем выплату верной датой. Поэтому сейчас данного сотрудника лучше провести отдельной ведомостью. Если он объявится, мы исправим дата в ведомости и Программа сама все отработает верно. То есть это не потребует от нас больших ресурсов.
   И получается в Расчете по страховым взносам его доход будет отражен в 2023г., а в 6-НДФЛ в 2024г.? Да, и если что-то будем писать пояснения из-за чего произошла разница.
   А если вообще не обратится, то в расчете по страховым взносам доход будет отражен, а в 6-НДФЛ нет? Все верно.

5. А вот Вы пишите, что отменим документ «операция учёта НДФЛ». Но мне же надо будет, чтобы сумма отразилась, допустим в 2024г., значит операцию, наверное новую нужно будет сделать. И даты поставить соответствующие? Т.е. такую же, только текущая операция с отрицательными суммами, т.к. мы их убираем из регистра, а потом с положительными суммами, тем периодом, когда сотрудник обратится?

6. Если мы отменим документ Операцию учета, в документе Ведомость на выплату укажем дату выплаты 2024 год, то именно документ Ведомость нам перенесет доход в нужный период.

7. Понятно. Попробую тогда.
   Получается у меня расч.лист будет расходиться с регистром в ЗУП?
   Из ЗУП мы перегружаем в другую 1С проводки по ЗП, там в ОСВ по БУ и НУ отражаю ДТ 20 КТ 70, затем ДТ 70 КТ 76.04.?
   А подскажите, депонирую я получается сумму полностью начисленную (с НДФЛ)?

8. У Вас расчетный лист будет сходится с сводом. Но не будет сходится с налоговым учетом.
   Вы депонируете ту сумму, которую сотрудник не получил. Если это полностью начисленная зарплата — то да. Всю сумму.
   Прикладываю публикацию с указанием проводок и примеров: Как депонировать зарплату в 1С 8.3 ЗУП 3 .

9. Во вложении высылаю то, что было и то, что стало после исправления. И операцию по депонированию. Вопрос — непонятно куда девать НДФЛ, он то в своде и расч.листке остался, задепонировала я только сумму на руки. Я не понимаю по проводкам. Например, 1150 — сумма начислена. НДФЛ 150, на руки 1000 р. Сотрудник их не получил.
   Проводки ДТ 20 КТ 70 — 1150
   ДТ 70 КТ 68.01 — 150
   ДТ 70 КТ 76.04 — 1000
   Проходит 3 года, например. Сотрудник если обратится за выплатой, то будет проводка ДТ 76.04. КТ 50 — 1000 р., если не обратится ДТ 76.04 КТ 91 — тоже 1000 . А что с 68 счетом? Или я что-то не то с проводками понимаю?

13. Так как у сотрудника доход не получен, то не может быть уплачен. Но при это ндфл будет отражен как исчисленный. То есть у нас будет расхождение между Дт и Кт. Но насколько это допустимо оставлять в учете и по проводкам, к сожалению, я не подскажу. С этим вопросов лучше обратиться к специалистам Бухгалтерии. Я как специалист по ЗУП не решусь давать экспертное мнение по этому вопросу.
    Прикладываю публикацию: В какой момент удерживается НДФЛ при депонировании зарплаты в ЗУП 3? .
    Без ручных корректировок здесь не обойтись.
    Ваши скриншоты мне нравятся. В налоговый учет пойдет только выплаченная зарплата. Здесь все хорошо.

14. Хорошо.
    Выше когда я говорила о проводках, я думала и том, чтобы проводкой ДТ70-КТ76.04 отнести полностью начисленную сумму (включая НДФЛ, а не только ту, что на руки), а потом списать её также полностью через три года.
    Т.е. в 6-НДФЛ сумма начисленная у меня вообще отражаться не будет никогда? И платить НДФЛ не нужно будет вообще (при условии, что сотрудник за суммой не обратится)?

15. Т.е. в 6-НДФЛ сумма начисленная у меня вообще отражаться не будет никогда? И платить НДФЛ не нужно будет вообще (при условии, что сотрудник за суммой не обратится)? — Да, все верно.

16. Спасибо большое. Вроде с этим разобралась.
    Ещё нашла письмо Минфина 23.06.2017 № 03-04-05/39846, там говорится,что депонировать нужно с НДФЛ. Я тоже такого мнения, но сейчас попробую ещё поискать другие источники.

17. Отлично, что получилось разобраться!
    Я Вам могу еще чем-то помощь?

18. Спасибо большое. Вопросов больше нет.

    1

19. Пожалуйста!
    Мне было приятно Вамм помочь:)

Комментарии закрыты