В организации проводятся соревнования среди сотрудников. Цель соревнований — укрепление командного духа и корпоративной культуры. Популяризация технологий и хобби, создание площадки для неформального общения сотрудников разных отделов.
По итогам соревнований будут вручаться денежные призы.
Поскольку призы вручаются за призовые место в соревнованиях, проводимых НЕ в целях рекламы товаров (работ, услуг), вычет по НДФЛ в размере 4000 не применяется.
В ЗУП проводим через Начисление прочих доходов.
Необходимо настроить Вид прочего дохода.
Какую категорию дохода указать, а так же код дохода?
Указанные призы облагаются по ставке НДФЛ по 5-ти ступенчатой шкале или по двухступенчатой 13% и 15%?
скрин по вложении
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если соревнования проводятся не в рекламных целях, доходы в виде призов облагаются НДФЛ по правилам п.1 ст.224 НК РФ.
В программе их можно зарегистрировать документом «Начисление прочих доходов».
При настройке Вида прочего дохода укажем: Категория дохода — Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база), Код дохода НДФЛ 2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной форме (за исключением стоимости призов, учитываемой с кодами 2730 и 2740)
Поскольку мероприятие не является рекламным, вычет 4000 руб. по п.28 ст.217 НК РФ не применяется.
НДФЛ с таких выплат рассчитывается по прогрессивной шкале основной налоговой базы (13–22%), а не по ставке 35%, которая применяется только к рекламным выигрышам и призам.
В помощь прикладываю статью НДФЛ в настройках начислений в ЗУП 3.1 ., где рассказывается как Категория дохода влияет на определение ставки НДФЛ
Если что-то будет не понятно или нужно пояснить, напишите.
Добрый день, не совсем понятно, какую категория дохода выбирать в нашем случае. Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база), но в нашем случае доход не от трудовой деятельности. Может быть прочие доходы, облагаемые по ставке п.1.1 ст 224 НК РФ, в этом случае применится шкала до 5млн 13%, свыше 5 млн 15% ?
Добрый день
Данный вопрос больше относится к вопросам применения законодательства. По Регламент индивидуальных консультаций Бухэксперт .мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы ЗУП для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Согласно пункту 6 статьи 210 НК РФ налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса, включают в себя перечисленные в пункте 6 статьи 210 Кодекса налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно.
Любые доходы, полученные налогоплательщиком, как в денежной, так и в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Поскольку в Вашей ситуации призы не связаны с рекламой и продвижением товаров, то они являются доходом сотрудника и облагаются НДФЛ по ставке 13-22% (п. 1 и 2 ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.03.2006 № 04-1-03/115).
За более компетентным ответом Вы можете обратиться в ФНС