Дата уплаты налога по прочим доходам

1. Добрый день!

   Смоделировала вашу ситуацию на тестовой базе (релиз 3.1.26.13).
   Создала документ Начисление прочих доходов, вид дохода выбрала Аренда транспорта.
   Проверила движения документа:

   

   Дата получения дохода регистре накопления «НДФЛ к перечислению» стоит 11.07.2023г.
   В годовом отчете 6-НДФЛ в приложении 1 по сотруднику прочий доход попадает в июль, т.е. по дате получения дохода.
   Уточните пожалуйста какой вид дохода вы выбирали в документе Начисление прочих доходов и какие у него настройки.

2. Доход выбран «Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа» код 1538. И при регистрации этих реально выплаченных доходов-дата перечисления следующий месяц.

3. Да, действительно. При выборе «Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа» код 1538 сформировала Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и на сумму НДФЛ по этому доходу срок перечисления налога ставится 28.08.2023г.:
   

   При этом срок уплаты НДФЛ налоговым агентом в бюджет в общем случае (п. 6 ст. 226 НК РФ):
   • 28-е число текущего месяца — сумма налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
   В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты. Например, НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, который следует (п. п. 3, 4 ст. 214.9 НК РФ):
   • за датой выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на его индивидуальный инвестиционный счет.

   Поэтому здесь нужно понять какие нормы налогового законодательства применять в Вашем случае, чтобы определить правильный срок перечисления НДФЛ.
   Существуют различные виды займов например: «по операциям займа ценными бумагами определяется как доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа».
   В одном случае займы предоставляются организацией сотруднику, в другом организация берет заем у физического лица и выплачивает проценты, есть и др. варианты.
   Уточните пожалуйста, о каком доходе в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа идет речь в Вашем случае.

4. Организация берет заем у физического лица и выплачивает проценты ему

5. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Изучила нормативные документы по Вашему вопросу. Отдельных консультаций и разъяснений о том, что для доходов в виде процентов, полученных по договорам займа применяется специальный срок перечисления НДФЛ нет. Провела поиск по главе 23 Налог на доходы физических лиц — специального срока для уплаты НДФЛ доходов в виде процентов, полученных по договорам займа также нет.
   Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ по общему правилу НДФЛ, удержанный с дохода, выплаченного в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, уплачивается налоговым агентом в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца.
   Поэтому в Вашем случае, т.к. специальный срок уплаты в НК РФ для таких доходов не установлен, скорее всего нужно применять общий срок, т.е. до 28 числа месяца.

   Нашла консультацию на вопрос: «Надо ли физическому лицу, предоставившему организации процентный заем, сдавать декларацию 3-НДФЛ и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога?» (на основе материала С.В. Разгулина, действительного государственного советника РФ 3 класса), где рекомендуется установить другой код дохода: «Для такого вида дохода, как проценты, полученные по долговому обязательству любого вида (за некоторым исключением), предусмотрен код дохода 1011 »
   Попробуйте изменить код дохода, может быть и срок перечисления станет другим.

   1. Я тоже изучила нормативные документы и про отличные от остальных доходов сроки перечисления для кода 1538 ничего не нашла. Именно поэтому и возник вопрос про корректность поведения программы.

6. Правильно ли я понимаю : Поведение программы при коде дохода 1538 не корректно. Поэтому нужно выбрать код 1011 и тогда сроки учета будут соответствовать НК?
   Использовать код дохода 1538 «Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа» при предоставлении займа физическим лицом организации не рекомендуете ?

7. Согласно Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» коды с 1530 по 1554 применяются для доходов, полученные по операциям с ценными бумагами и финансовыми инвестициями. Есть ли исключения по срокам уплаты для операциям с ценными бумагами и финансовыми инвестициями это тоже вопрос, который нужно дополнительно изучать (пока не могу сказать).
   Протестировала, при применении кода 1011 срок перечисления устанавливается верно 28.07.2022.

8. Спасибо

9. Здравствуйте!
   Вообще, в законе есть исключения, когда срок уплаты не стандартный — это виды доходов, связанные с ценными бумагами.
   У меня был подобный вопрос, поэтому находила нормативку:

   В статье 226.1. НК РФ прописано:

   9. Если иное не установлено статьями 214.6 и 214.9 настоящего Кодекса, налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца у налогоплательщика, в срок не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января текущего года, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

   Статья НК РФ Статья 214.6:

   10. Налоговый агент обязан уплатить сумму исчисленного налога в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог. В случае, если до истечения указанного срока налоговому агенту представлена уточненная обобщенная информация, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, налоговый агент осуществляет перерасчет исчисленной суммы налога и самостоятельно производит уплату либо возврат ранее удержанной суммы налога на основании такой информации.

   Т.е. это касается в основном доходов, связанных с ценными бумагами. В формулировке кода 1538 никакого указания на связь с ценными бумагами нет, но обратите внимание, что все годы 15хх — именно таких операция касаются, и скорее всего 1538- нужно выбрать в специфических случаях.
   Тут лучше обратиться к аудиторам.

   К займам, полученным организацией от физ. лица, по моему опыту, применятся именно код 1011.

Комментарии закрыты.