6НДФЛ

Вопрос задал Олеся Ш.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день, сдали отчет 6НДФЛ, у нас есть займы, и материальная выгода ложиться так что 140 и 160 строка не равны, позвонили с налоговой, требуют чтоб сдали корректировку. Подскажите как им правильно ответить на требование чтоб не придирались, я знаю что НДФЛ и доход по мат выгоде учитывается как для натурального дохода. Как им правильно дать разъяснение, чтоб не требовали корректировку отчета.

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Контрольное соотношение 1.13 на равенство строки 140 и 160 отменено Письмом ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@.

    Дата получения дохода для мат.выгоды определяется согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 как:

    7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств;

    Таким же образом определяется дата получения дохода для исчисленного НДФЛ. Соответственно доход в виде мат. выгоды, например, за март и исчисленный НДФЛ с него попадают в строки 120 и 140 соответственно отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.

    Пункт. 4 ст. 226 НК гласит:

    4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
    При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

    Если ближайшая дата выплаты доходов сотруднику после получения дохода сотрудником в виде мат.выгоды, наступает только в следующем месяце, то удержанный НДФЛ с мат.выгоды попадет в строку 160 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 года.

    К сожалению, письма по разъяснению заполнения 6-НДФЛ в 2024 году по мат.выгоде не удалось найти. Есть разъяснения по заполнению строк 140 и 160 отчета 6-НДФЛ при выдаче подарка (т.е. дохода в натуральной форме) — Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@. В нем расписывается разница между 140 и 160 строкой.

Добавить комментарий