6НДФЛ

1. Здравствуйте!

   Контрольное соотношение 1.13 на равенство строки 140 и 160 отменено Письмом ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@.

   Дата получения дохода для мат.выгоды определяется согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 как:

   7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств;

   Таким же образом определяется дата получения дохода для исчисленного НДФЛ. Соответственно доход в виде мат. выгоды, например, за март и исчисленный НДФЛ с него попадают в строки 120 и 140 соответственно отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.

   Пункт. 4 ст. 226 НК гласит:

   4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
   При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

   Если ближайшая дата выплаты доходов сотруднику после получения дохода сотрудником в виде мат.выгоды, наступает только в следующем месяце, то удержанный НДФЛ с мат.выгоды попадет в строку 160 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 года.

   К сожалению, письма по разъяснению заполнения 6-НДФЛ в 2024 году по мат.выгоде не удалось найти. Есть разъяснения по заполнению строк 140 и 160 отчета 6-НДФЛ при выдаче подарка (т.е. дохода в натуральной форме) — Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@. В нем расписывается разница между 140 и 160 строкой.

2. Спасибо Вам огромное, попробуем отписаться от них)))

   1. Пожалуйста! Будем рады, если поделитесь результатами. Я пока не буду закрывать вопрос.

   2. Здравствуйте!
      Подскажите пожалуйста получилось решить проблему? Ваши разъяснения устроили налоговую?

Комментарии закрыты.