6 ндфл по разным октмо

Индивидуальную консультацию запросил Ирина М. (Москва)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.86/10)

30 октября 24г изменился юридический адрес, зарплату за вторую половину октября выплатили 31 октября. НДФЛ по этой выплате будет уже по новому октмо? И как в ЗУПе сформировать 6-НДФЛ по разным октмо? У нас получается формировать только по одному октмо.

Метки вопроса: Реорганизация организации

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    В Письме ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@ сказано:

    — справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения, указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
    — справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за период после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, указывая ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).
    При этом в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

    Т.е. получается, что после постановки в ИФНС по новому месту нахождения исчислять и удерживать НДФЛ нужно по новому месту нахождения и указывать новый ОКТМО. В вашем случае это будет зарплата за вторую половину месяца.

    В ЗУП 3 для этого в регистрационных данных организации с Октября 2025 г. следует указать новую ИФНС. Как это сделать в ЗУП 3 посмотрите пожалуйста статью — Как изменить регистрационные данные обособленного подразделения или организации?

    Т.к. новые рег.данные будут внесены задним числом, то для того, чтобы они подтянулись в документы-начисления и в Ведомости воспользуйтесь рекомендациями из статьи — Регистрацию в ИФНС сменили в ЗУП 3.1 задним числом — что делать?

    Т.е. потребуется перепровести (не пересчитывая) все документы-начисления, по которым выплаты проходили с 31 октября. И в Ведомостях изменить данные по ИФНС в расшифровке по НДФЛ. При нажатии в Ведомости кнопки «Обновить налог» потребуется проследить, чтобы сумма НДФЛ не изменилась. Другой вариант — это открывать в Ведомости расшифровку по НДФЛ каждого сотрудника и менять значение ИФНС в колонке «Регистрация в налоговом органе». Если сотрудников много, то попросить программиста написать обработку по замене ИФНС в Ведомостях или же воспользоваться обработкой «Групповое изменение реквизитов» и по Ведомостям сделать замену ИФНС.

    1. В этом случае действует в программе как описала выше. Просто для нового элемента справочника «Регистрации в налоговом органе» вносите необходимые реквизиты. Отличия будут в ОКТМО. Но это должен быть новый элемент справочника, чтобы программа могла разделить суммы.

  5. Можно уточнить по поводу доходов? Делаем расчет ЗП 31 октября. Если бы по аналогии перевода в другое ОП, то только доход за 31 октября должен быть по новому октмо. Ведь весь октябрь мы были на старом октмо. Т.е ндфл с дохода с одного дня должен попасть в 6-ндфл по новому октмо. Меня смущает дата выдачи зп-31 октября. Если считать, что дата получения дохода это дата выдачи, то получается вся выданная 31 числа зп идет по новому октмо?

    1. Здравствуйте!
      Можно уточнить по поводу доходов? Делаем расчет ЗП 31 октября. Если бы по аналогии перевода в другое ОП, то только доход за 31 октября должен быть по новому октмо. Ведь весь октябрь мы были на старом октмо. Т.е ндфл с дохода с одного дня должен попасть в 6-ндфл по новому октмо.
      Четких разъяснений с примером по датам при смене ОКТМО, к сожалению, нет. Поэтому могу высказать только свое мнение, однако я не аудитор и могу что-то упускать.
      Для целей учета НДФЛ на мой взгляд более логичным опираться на дату получения дохода. И т.к. выплата за вторую половину месяца приходится на дату после смены ОКТМО, то и доход за вторую половину месяца относим к новому ОКТМО. Думаю, что для целей учета НДФЛ не нужно опираться на период за который начислена сумма. В ЗУП 3, например, при переводе сотрудника из подразделения в подразделение реализовано определение места получения дохода для целей учета НДФЛ по месяцу начисления, а не по тому периоду, за который начисление выполняется. Пояснения по данному моменту можно посмотреть в статье — Место получения дохода для НДФЛ по дате выплаты (ЗУП 3.1.10)
      В вашем примере: а если бы перевод был в другое подразделение, а старое закрылось бы, а зарплату за вторую половину месяца предположим мы бы по старому подразделению не выплатили? То куда бы мы платили НДФЛ? По реквизитам нового подразделения.
      На мой взгляд здесь самое главное, чтобы доходы и НДФЛ, начисленные за вторую половину месяца, относились бы к одному ОКТМО. Тогда в 6-НДФЛ никаких расхождений по базе и налогу не будет.

      Меня смущает дата выдачи зп-31 октября. Если считать, что дата получения дохода это дата выдачи, то получается вся выданная 31 числа зп идет по новому октмо?
      Да, именно так отработает программа по схеме, которую я описала в предыдущем комментарии. Вся сумма за вторую половину месяца и НДФЛ с нее будут отнесены к новому ОКТМО. При этом выплаченный аванс будет отнесен к старому ОКТМО.

Добавить комментарий