6-ндфл

Вопрос задал Наталья О.

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Добрый день! 30 июня 2020г. выплачен прочий доход сотруднику (аренда автомобиля), срок перечисления попадает на 02.07.2020г. Блок с этими записями попадает в 6-НДФЛ в следующий квартал (9 месяцев). А сумма НДФЛ с этого дохода попадает в раздел 1 в строку 070 за полугодие, это правильно? Получается строка 070 за полугодие не равна разделу 2 за 1 квартал +раздел 2 за 2 квартал.

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте! Да, это корректное заполнение отчета. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ разъяснен в письме ФНС от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126@:

    В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца — 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.

    Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Комментарии закрыты.