30% ил 13%

Вопрос задал Лариса К.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Доброе время суток. К нам в организацию был принят сотрудник гражданин Кыргызстана с 11.09.2023 (уулу А). Так как это его первое место работы на территории РФ — он нерезидент
— Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС и ему начислен налог с доходов 30%, так как данный сотрудник не пробыл на территории РФ 183 дн. в январе 2024 он продолжает работать… вопрос ? мы продолжаем применять ставку 30% пока 183 дня не истечет или 13% и потом пересчет в конце года ?.. и что делать если он уволиться ?

Метки вопроса: Статус — Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС

Все комментарии (15)

  1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно Письмам Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-06/10026, N 03-04-05/10019:

    Доходы, полученные в связи с работой по найму гражданами Кыргызской Республики, облагаются по ставке 13 процентов с 12 августа 2015 года независимо от наличия статуса налогового резидента Российской Федерации, если иное не предусмотрено Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Кыргызской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы физических лиц соответственно.

    Далее согласно п.2 ст 207 НК РФ:

    Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

    Т.е. 13% будет и так и так, но после 183 дней сотрудник приобретет статус резидента и к его доходам, например можно будет применять стандартные вычеты.

  2. Добрый день, по — моему вы не правы… наши аудиторы сказали, что мы правильно сделали что при приеме на работу нерезидента в сентябре 2023 посмотрев его въезд в страну обложили доход 30 % . То есть 13 и так и так быть не может вообще

  3. даже требование от налоговиков в прошлом году пришло на пересчет нерезидентов

  4. Льготная ставка 13% должна применяться только к доходам некоторых категорий нерезидентов «от осуществления трудовой деятельности» (ст. 224 НК РФ), для остальных доходов – должна применяться общая ставка 30%. вот ваше разъяснение в БЭ…

  6. У нас в программе есть два статуса налогоплательщика:
    1. Нерезидент — 30% на все доходы.
    2. Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС — 13% на доходы от трудовой деятельности, на остальные 30%

  7. На мой взгляд, здесь второй статус подходит. Не пойму, почему изначально у сотрудника НДФЛ был по ставке 30%? Может быть какой-то ещё есть нюанс в законодательстве, который я не учла?

  8. в какой момент
    я должна пересчитать их на 30% если они пробыли на территории РФ и 183 дня

  9. Если сотрудник был принят в одном налоговом периоде (году) и в этом же налоговом периоде (году) уволился – то работодатель исчислявший НДФЛ по ставке 13% — вообще ничего не пересчитывает независимо от резиденства/нерезиденства в РФ.
    Если сотрудник был принят в одном налоговом периоде (году) во второй его половине с 01 июля и не представил данные о том, что до 01 июля он находился на территории РФ (допустим старая регистрация), и при этом продолжает работать в следующем налоговом периоде, то в данном налоговом периоде производится перерасчет по ставке 30% (до истечения срока сдачи 6 НДФЛ за год), и производится удержание из его зп разницы в НДФЛ (с учетом ограничений ТК РФ не более 50% от суммы заработной платы в месяц).
    Если же такой сотрудник уволился до даты истечения срока сдачи 6 НДФЛ за год, то ничего пересчитывать не нужно.
    Если же такой сотрудник уволился после даты истечения срока сдачи 6 НДФЛ за год, то у налогового агента на момент допустим пересчета (поздно спохватились, сотрудник уже уволился) уже нет источника с которого можно делать удержание, то простой пересчет без уплаты налога и пени в бюджет лишь с уведомлением о невозможности удержать задолженность по НДФЛ такого сотрудника перед бюджетом РФ может стать причиной требований налогового органа доплатить этот налог в бюджет (хотя такие судебные споры пока не обнаружены).
    Если сотрудник был принят в одном налоговом периоде (году) в первой его половине и проработал более 183 дня, у вас есть подтверждение что он резидент и ничего пересчитывать не нужно.
    …. вот ответ налогового консультанта.. но меня волнует именно мой вопрос.. начался новый налоговый
    период в какой момент и как сделать это в 1с

  10. Если же речь идет о гражданине страны — участницы ЕАЭС, то независимо от его статуса в течение года с его доходов от работы по найму НДФЛ удерживался по ставке 13 процентов начиная с первого дня его работы на территории РФ. Тем не менее налоговый агент окончательно определяет статус такого иностранца для целей НДФЛ только по итогам года — в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П.

  11. вот еще разъяснения… поэтому и возник вопрос.. с января опять 13%? и до конца года ? или как

  12. Нашла нюанс. Получается мы при приеме сотрудника на работу 11.09.2023 устанавливаем ему статус налогоплательщика «Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС» и удерживаем НДФЛ по ставке 13% с доходов от трудовой деятельности, с прочих доходов — по ставке 30%.
    Далее согласно Письму Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40093 на 31.12.23. мы должны определить окончательный статус налогоплательщика в данном налоговом периоде:

    «Учитывая изложенное, если по итогам налогового периода сотрудник организации — гражданин государства — члена Евразийского экономического союза не приобрел статус налогового резидента Российской Федерации, суммы налога, удержанного из его доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 224 Кодекса в размере 30 процентов.»

    Т.к. 183 дня не прошло — значит перерассчитываем НДФЛ по ставке 30%.

    Сейчас посмотрим ещё какая ставка действует с 01.01.24.

  13. В законодательстве четко этот нюанс не указан, но думаю, что безопаснее удерживать с 01.01.24 налог по ставке 30%, т.е. установить статус нерезидент.
    Тут ещё есть один момент: если он станет резидентом в 2024 году, мы всё равно налог пересчитаем с начала года — Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ)

  14. да теперь полностью с Вами согласна, спасибо что погрузились в вопрос.. вы как всегда на высоте 🙂

  15. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    🙂

Комментарии закрыты.