Какой курс валюты брать для Заявления о ввозе из ЕАЭС при импорте, если была предоплата в 1С

Вопрос задал Анна М.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Помогите , пожалуйста, разобраться с вопросом:
На какую дату необходимо указать курс евро в Заявлении о ввозе из ЕАЭС при импорте?
Наша организация на ОСНО, программа 1С Бухгалтерия 8 3.0
Условия:
1) Договор с ООО Респ.Беларусь заключили в евро — 3471 евро.
2) Оплата в евро 22.12.2021 (справочно: по курсу в рублях 289 208,23р(3 471*83,3213)).
3) Отгрузка 12.01.2022.
4) Получили товар (зап. части к ОС ) — 14.01.22 — приходный ордер формируется на сумму 289 208,23р(3471*83,3213).
5) Заявление формируется на сумму 296 616,39р (3 471*85,4556-14.01.22).
6) Сотрудники ИФНС при проверки заявления сверяют его с приходным ордером, суммы разные заявление не подтверждают.

? НДС 20% в заявлении я должна рассчитать по заявлению (296 616,39*20%=59 323,28), а в приходном ордере сумма будет меньше,т.к. оплата была 100% 22.12.21г.?

Все комментарии (6)

  1. Мария, добрый день!
    Курс в поступлении верный по оплате, а в заявлении по поступлению, я с этим согласна, но инспектор ИФНС утверждает, что в этих документах должен быть курс по поступлению.
    Если это так, то что мне делать с разницей (оплата-поступление), при условии, что оплата была в евро и поступление тоже?

  2. Доброе утро,

    Ответ к сожалению не однозначен для меня, можете написать сумму в приходном ордере и поступлении (связанные документы) и в заявлении о ввозе, на основании предоставленных мною данных. Спасибо.

  3. Здравствуйте!

    Налоговая база по НДС определяется на дату принятия на учет товаров исходя из стоимости, указанной в договоре.
    Стоимость товаров в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету (п. 14 Протокола ЕАЭС, п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.07.2016 N 03-07-13/1/43356), курс на дату аванса не учитывается.
    Следовательно, надо 3471 евро умножить на курс, который установил ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету 14.01.2022. Это верно, по моему мнению, 296616,39р (3471*85,4556-14.01.22).
    Дайте сотрудникам, которые сверяются с приходным ордером информацию, что была предоплата — это причина, по которой сумма в нем отличается от того, что в заявлении. И также ссылку на нормативную базу, по которой берется курс на дату принятия учета. Предоплата не учитывается.
    Данная информация есть в статье по ссылке выше, дублирую на всякий случай
    Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%
    .

    4

  4. Огромное спасибо за помощь!

    1. Анна, рада, если смогла помочь! Будем на связи.

Комментарии закрыты.