Войти в кабинетДоброе утро.
Нерезидент оказал услугу. По договору акт и оплата в рублях. Но сейчас у нерезидента не стало рублевого счета, он представил реквизиты счета в евро. Подписали доп.соглашение, в котором указали, что пересчет в евро на дату подписания акта. И мы еще налоговые агенты по НДС.
28.02.2020 акт на 1 117 248,90р., в т.ч. НДС-186 208,15р. , К перечислению нерезиденту- 931045,75р.
Счет выставили в EUR по курсу на 28.02.2020 — 12 995,05. Мы оплатили 26.05.2020 со своего долларового счета сумму эквивалентную 12 995,05 EUR.
Подскажите, пожалуйста, как правильно провести это в программе. В программе выбрали, что являемся налоговым агентом, но нет такой возможности договор в рублях, оплата в валюте. Правильно понимаем, что надо делать операцией корректировку поступления и оплаты в разных валютах? Но у нас пересчет счета на дату акта 28.02.2020, а оплата 25.05.2020. Просто взаимозачет договоров с разной валютой оплаты и акта мы понимаем, т.к. делаем по другим договорам. А как реализовать пересчет счета в EUR на дату акта 28.02.2020, договор в программу заведен в рублях.
Распишите, пожалуйста, операцию взаимозачета в этом случае.
Какую сумму НДС в бюджет мы должны оплатить 186208,15р. или высчитывать сумму в евро на дату акта, а потом брать НДС по курсу на дату платежа?
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, договор в рублях, оплата в евро или перешли полностью на евро т.е. договор в евро и оплата в евро?
Доброе утро.
Спасибо большое за отклик.
Договор остался в рублях.
Приложение Dogovor-v-evro-oplata-v-dollarah.pdf
Добрый день, Елена.
Если вы расчеты с иностранным контрагентом ведете в валюте, то в момент определения налоговой базы по НДС валютную сумму надо пересчитать в рубли (п. 3 ст. 153 НК РФ, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Налоговая база в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу (Письмо Минфина РФ от 01.11.2010 N 03-07-08/303). Вы оплатили 26.05.2020 счет в сумме эквивалентной 12 995,05 EUR, следовательно на эту сумму необходимо выписать счет фаутуру
Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Налоговый агент по НДС. Услуги в долларах, оплата в евро . Как сделать зачет между договорами в разных валютах смотрите в прикрепленном файле.
Добрый день.
Сумма акта и НДС на 28.02.2020 в рублях. Курс пересчета счета для оплаты в EUR был на дату акта (71,6458).
Как теперь быть с отражением суммы по НДС в программе? На 28.02.2020 это 186208,15р, т.к. договор в рублях. Уплатили 26.05.2020-202416,88р(пересчет по курсу на 26.05.2020-77,8823).
Какую сумму показать в счет-фактуре?
Если ввести в программе на 28.02.2020 сумму акта в валюте, то будут считаться курсовые разницы, что не надо. Как в этом случае провести в программе?
Доброе утро.
Доплатили разницу по НДС 27.05.2020. Получилось, что по одному платежу нерезиденту уплата НДС в бюджет прошла двумя суммами. Надо выписывать счет-фактуру на доплату или от 26.05.2020 должен быть выписан счет фактура сразу на всю сумму?
Пробуем провести выписку банка. Из-за того, что акт в рублях, счет в евро, а списали с долларового счета не понятно операцией зачет делать рубль/доллар, рубль/доллар/евро? По счету 68.32 не получается подобрать списание с расчетного счета.
Извините, что получилось три вопроса, но просим ответить на все, т.к. они в рамках одного расчета с нерезидентом и уплате НДС налогового агента.
И, наверное, последний вопрос. У нас эта услуга не принимает участие в НДС-облагаемых операциях. Получается, что учитывается в стоимости. В проводках поступления
19.04/76.НА 186 208,15
26.01/19.04 186 208,15 и отражается в НУ. В какой момент и в какой сумме правильно будет отразить НДС?
Извините, пожалуйста, что закидали вопросами, но получается провести поступление услуг и оплату за них в программе. Слишком много вводных.
Приложение Nalogovyj-agent-uslug-v-rublyah-otlata-v-evro.pdf
Добрый день, Елена.
Смоделировала ситуацию в тестовой базе. Смотрите прикрепленный файл.
Договор в рублях. Оплату производите в долларах. Со своего долларового счета оплачиваете сумму эквивалентную 12 995,05 EUR. Вы просто производите пересчет из рублей в евро, а из евро в доллары. В данной ситуации в программе создаете два договора: в рублях и долларах.
Потом делаете зачет между договорами.
—
Добрый день, Татьяна.
Вы написали, что оплата НДС по курсу на дату перечисления нерезиденту.
26.05.2020 -12 995,05*20%*77,8823=202416,88
Вы счет-фактуру выписываете 26.05.2020 по курсу на дату акта 28.02.2020 -186208,15.
Счет-фактура на 26.05.2020 на основании Списания с расчетного счета (в валюте) разве не должна быть 202416,88?
Если нет, то как отражать разницу НДС?
У вас договор остался в рублях я правильно понимаю? Пересчет ведется если договор в валюте. Упустила этот момент в первом комментарии.
Татьяна, спасибо за оперативный отклик.
Договор и акт в рублях. Но т. к. у них не стало рублевого счета, то подписали доп.соглашение, в котором указали, что пересчет в евро на дату подписания акта. Расчеты с нерезидентом на 26.05.2020, банку дали распоряжение на списание с долларового счета по курсу нашего банка. Списали 14499,88 USD, чтобы перечислить нерезиденту 12995,05 EUR.
Уже сделали несколько вариантов расчета. И по кросс-курсу, и другие. Получается операцией сделать взаимозачеты.
Но с НДС не можем довести операции. Если счет-фактуру по НДС налогового агента выписывать на основе долларового списания с расчетного счета, то в этой сумме заложен курс банка по перечислению.
Попробовали перечисление в долларах разбить на 2:
-14136,01USD (пересчет 12995,05 по курсу в долларах),
— 363,87 (которую потом можно списать на 91.02). Тогда счет-фактуру выписать на 14136,01.
Подскажите, пожалуйста. Давно сидим с этим вопросом.
Приложение
Добрый день, Елена.
У вас подписано доп.соглашение, о пересчет суммы в рублях в евро на дату подписания акта. Следовательно сумма договора в рублевом эквиваленте не изменилась (в том числе и НДС). Значит вы как налоговый агент должны перечислить НДС-186 208,15 руб.
СФ оформите на основании списания с РС (оплата поставщику в USD). Вручную откорректируйте автоматически подставленные сумму и НДС. Укажите сумму и НДС из акта.