Налоговый агент по НДС. Услуги в долларах, оплата в евро

Вопрос задал Галина З. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день.
Реализована ли в настоящее время в 1с 8.3 Возможность проведения договора в долларах с оплатой в евро по согласованному курсу?
Каким образом?
Акты выставляются в долларах.
В счетах контрагент указывает сумму оплаты в евро.
Проводим оплату с еврового счета.
Платим НДС НА. Правильно ли рассчитывать сумму НДС в евро по курсу ЦБ РФ на день оплаты? или нужно в долларах?
Как провести все эти операции в 1с 8.3
Спасибо

Все комментарии (13)

  3. Добрый день, Галина.
    Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. Поступление товаров отражается в валюте контракта на дату перехода права собственности, которая в нем указана и в соответствии с инвойсом — в вашем случае валюта доллар. Документ Поступление (акт, накладная). Следовательно НДС и НП — в долларах.
    Материал по теме: Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% .

  4. А как теперь «Соединить» НДС НА на счете 76НА?
    Есть начисление по поступлению услуг в долларах.
    И есть выставленный счет-фактура по списанию в евро.
    Суммы разные.

  6. Добрый день, Галина.
    У вас поступление (договор) в долларах, следовательно в документе Счет-фактура выданный вид Налоговый агент сумма должна быть указана в рублевом эквиваленте относительно доллара, то есть та что в документе Поступление (акт, накладная).
    Между Договорами в USD и EUR оформите «корректировку долга» (Д 60 договор доллар К 60 договор евро) через документ Операция (Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать) и если по расчету будет разница в рублевой оценке, то относите ее в Д 91.02 или К 91.01 в зависимости от того, в какую «сторону» получится разница.
    Посмотрите материал: Импорт товаров: поступление и оплата в разных валютах .

  7. Вопрос был про НДС НА, который на счете 76 НА по разным договорам проведен.

  8. Счет-фактура выданный вид Налоговый агент, выписывается в единственном экземпляре и исчисляется с суммы контракта. Счет-фактура выписывается в момент перечисления денег поставщику.
    Уточните про какие разные договора идет речь? Посмотрите материал: Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
    Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
    Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)
    Если я правильно понимаю, то вы приобретаете услугу у иностранца. Уточните, пожалуйста у вас была предоплата?

  9. Поступление услуг от иностранца в долларах — долларовый договор.
    Оплата в евро — евровый договор. На основании списания в валюте создаю счет фактуру на НДС НА.
    В результате начисление НДС на 76НА по договору в долларах. Оплата НДС на 76 НА по договору в евро. Как их связать между собой? Скрин оборотки выше.

  10. Добрый день, Галина.
    Вы являетесь налоговым агентом при приобретении услуг у иностранцев. Налоговая база – это сумма полученных доходов иностранного партнера, включая НДС. Если вы расчеты с иностранным контрагентом ведете в валюте, то в момент определения налоговой базы по НДС валютную сумму надо пересчитать в рубли (п. 3 ст. 153 НК РФ, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
    Налоговая база в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу (Письмо Минфина РФ от 01.11.2010 N 03-07-08/303). При оплате вы пересчитываете доллары в евро по кросс-курсу. Например, по договору стоимость услуг 500 USD. кросс-курс на дату оплаты 1 USD = 0.90 EUR. Перечисляете — 500*0,9 = 450 EUR. Курс EUR на дату оплаты 70,85. В рублевом эквиваленте — 318822,5 руб. С этой суммы и рассчитываете НДС к уплате как налоговый агент. Если в контракте нет указания на НДС, то это значит, что в цену уже включена сумма НДС и следует применять расчетную ставку 20/120 (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 п. 17).
    Если в договоре цена указана без учета НДС. Например, цена договора 500 USD без учета НДС, то НДС исчисляется сверху и применяется ставка 20 % (Письмо ФНС РФ от 05.10.2016 N СД-4-3/18862@).

  11. Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца начисляет НДС при оплате. Разницу между НДС начисленным по Дт счета 76.НА при списании с расчетного счета и Кт счета 76.НА начисленным при поступлении услуг спишите в документом Операция, введенная вручную Дт 19.04 Кт 76.НА сумма (2 091 167,34-2 087 894,61). Сформируйте книгу покупок.

  13. Рада, если смогла помочь.

Комментарии закрыты.