Добрый день. По концессионному соглашению (мы — концессионер) создается объект недвижимого имущества. Для производства строительных работ нами привлечен ген.подрядчик и тех.заказчик для контроля за строительством. Своими силами мы ничего не строим, только финансируем. По смыслу градостроительного кодекса мы являемся Застройщиком. Застройщик обязан направлять в ИФНС помимо деклараций по НДС еще и журнал учета счетов-фактур. Подскажите, где что нужно настроить, чтобы он формировался? Автоматически он у нас не заполняется, в журнал покупок счета-фактуры встают.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте
1) Уточните, пожалуйста, ваша организация на ОСНО с НДС или как-то иначе?
Отдельно именно Журнал учета счетов-фактур формируют и сдают неплательщики-НДС, которые являются посредниками
Плательщики НДС включают Журнал учета СФ в декларацию по НДС, там есть отдельные разделы для этого 10 и 11
2) Поэтому следующий вопрос. Если плательщики НДС, посредники, то раздел 10-11 декларации по НДС у вас автоматически заполняется или нет в 1С
Организация — ООО на ОСНО с НДС. Финансируем Генподрядчика, несем расходы по технологическому присоединению, общехозяйственные расходы на собственное существование, которые сейчас собираются на счете 08. Исходя из смысла градостроительного кодекса мы (концессионер) — застройщик. Регистрировать УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур должны только комиссионеры (агенты), которые действуют от своего имени в интересах других лиц, экспедиторы и застройщики (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). В декларации по НДС автоматически заполняется только книга покупок и продаж. Являемся ли мы посредниками — вопрос.. между кем и кем?
Почитала, подумала.. наверное это не наша история (?), поскольку мы никому не перевыставляем счета-фактуры, а возмещаем из бюджета)
Добрый день!
Обязанность ведения журнала учета счетов-фактур распространяется на лица, выполняющие функции застройщика, даже если они не являются посредниками в классическом понимании (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Согласно вашему описанию, вы признаете себя застройщиком в соответствии с Градостроительным кодексом – это является основанием для применения данной нормы.
Тогда снова вопрос по настройкам программы. Получается все счета-фактуры должны попадать в журнал учета + они же встают в декларацию в разделы 8 и 9?
Смысл журнала учета счетов-фактур в том, чтобы собирать в нем счета-фактуры, которые впоследствии будут переданы инвестору (в нашем случае концеденту) для возмещения им НДС по окончании строительства. В нашем случае концедент — государственный орган, финансирование нам выделяет без НДС. НДС — это наша часть расходов, перевыставлять нам его некому. Мы просто возмещаем его себе из бюджета в процессе строительства. В таком случае журнал учета счетов-фактур и не нужен, т.е. он будет нулевой, тк счетов-фактур, которые мы могли бы в нем регистрировать у нас просто нет. А пустой журнал в ИФНС не передается. Поправьте меня, если я не права.
Если ваш инвестор (концедент) финансирует строительство без выделения НДС, значит, никаких документов с выделенным НДС вам поступать не должно. Следовательно, регистрация в журнале отсутствует, потому что регистрировать нечего.
В вашем конкретном случае действительно получается, что журнал остается пустым, поскольку нет операций, подлежащих налогообложению НДС.
Передача незаполненных журналов учета счетов-фактур в ФНС не предусмотрена законом. Налоговая служба проверяет именно заполненные журналы, подтверждающие хозяйственные операции с НДС.
Таким образом, ваше понимание ситуации верное — журнал учета счетов-фактур будет нулевой, и не требуется для целей возмещения НДС из бюджета.