Добрый день. Мы — IT-компания. В 1 кв. 2025 года выручка была без НДС. Мы подали декларацию по НДС с заполненным разделом 7 (вся выручка за 1 квартал прошла по коду 1010256). При этом в разделе 9 стоит общая сумма выручки, которая совпадает, а в разделе 8 заполнен, но к вычету в разделе 3 не взят. Сумма налога к уплате по декларации равна 0. Из ФНС пришло требование о нарушении КС 1.27 и 1.28. Если мы всю сумму налога из раздела 8 отражаем в разделе 7 по гр. 4, то разница с разделом 3 все равно сохранится.
1. Можем ли мы (и как это сделать технически), чтобы книга покупок не заполнялась тогда и не отражалась в составе декларации?
2. Или какие данные внести и в какой раздел (3, 7 или 8), чтобы общая сумма налога из раздела 8 к возмещению ушла и сумма по декларации была равна 0. Мы не платим, так как операции не облагаются НДС, но и к возмещению из бюджета, разумеется, подавать не будем.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Оксана!
Так как у вас деятельность необлагаемая НДС, льгота по ст. 149 НК, налог вы не платите, соответственно и к вычету заявлять вам нечего.
Данных для заполнения раздела 8 у вас быть не должно, как и показателей на 19 счёте.
При поступлении товаров (работ, услуг), если не включен раздельный учет НДС включаете НДС в стоимость товаров (работ, услуг).
Если включен раздельный учет НДС, то будет выбор По способам учета НДС:
— Принимается к вычету
— Учитывается в стоимости
— Блокируется до подтверждения 0%
— Распределяется
Так как 100% деятельности подпадает под статью 149 НК, то можно выбирать Учитывается в стоимости.
Декларация по НДС предоставляется с заполнением:
— Титульного листа
— Раздела 1 (с прочерками)
— Раздела 7
Чтобы раздел 7 заполнялся автоматически необходимо включить настройку ведения раздельного учета НДС, тогда в договорах на реализацию станет доступно заполнение поля Код операции в разделе НДС.
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если настройку не включать, то заполнять Раздел 7 надо будет вручную.
Выставлять СФ и регистрировать его в книге продаж не надо (Письма Минфина от 15.02.2017 № 03-07-09/8423, от 07.11.2016 № 03-07-14/64908).
При реализации указываете ставку Без НДС.
Если товары (работы, услуги) приобретены под операции, не подлежащие налогообложения в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, то они отражаются в Разделе 7 декларации по НДС, Код операции – 1010256 (Порядок заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
В таком случае заполняются все графы, а именно:
— графа 1 – код в соответствии с Приложением N 1 к Порядку;
— графа 2 – сумма переданных товаров (работ, услуг);
— графа 3 – стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), по которым поставщик не предъявлял НДС (т.е. нет входящего НДС!);
— графа 4 – НДС по приобретениям, не подлежащий вычету.
Подробности в материалах:
Как автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС при реализации программных продуктов?
Как заполнить раздел 7 декларации по НДС при реализации лицензий?
Спасибо за ответ. Немного дополню.
Деятельность у нас не необлагаемая НДС. Мы IT-компания. У нас есть реализации с НДС, а есть без НДС. Раздельный учет включен. Просто так сложилось, что в 1 квартале вся реализация была попадающая в 7 раздел. Он заполняется автоматически. И 8 раздел мы вроде как не можем не заполнять.
Как поступить в таком случае — очистить 8 раздел «ручками»? Или есть способ массово не включать в книгу покупок весь входящий НДС за 1 квартал и перенести его на последующие периоды?
Вычет НДС можно перенести на 3 года с момента принятия на учет ТРУ, имущественных прав, если вычет предоставляется на основании п. 2 ст. 171 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК).
Перенос вычета по НДС на 3 года в 1С
Потому да, можно очистить книгу покупок.