Уточненка по прибыли за прошлый год, если занижена налоговая база из-за резерва по сомнительным долгам в 1С

Вопрос задал Светлана С.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.80/10)

Добрый день,

Занижена налогооблагаемая база за 2021 год по налогу на прибыль на 300 тыс. на сумму резерва по сомнительным долгам.
Как испарить ошибку в 2022 году.

Резерв начислен ручной операцией.

Обсуждение (12)

  1. Здравствуйте!

    Начисление резервов по сомнительным долгам в 1С можно настроить автоматически, тогда начисление производится в процедуре Закрытия месяца, рег. операция «Расчет резервов по сомнительным долгам». Если подходит, что резерв в БУ, начисляется по правилам НУ. Кому не подходит, тот начисляет Операция, введенная вручную.
    Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
    Рег. операция Расчет резервов по сомнительным долгам
    Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С

    По корректировкам видится два варианта в 1С – на ваш выбор.

    Из вопроса мы поняли, что резерв по сомнительным долгам начисляется только в НУ.

    Вариант №1
    Не открывая 2021 год.
    Сторно в НУ по начислению резерва по сомнительным долгам сделайте документом Операция, введенная вручную (вид Сторно документа). Удалите сторнирующую сумму по БУ, если вдруг она есть и оставьте только данные по НУ.
    Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Заполните уточненную Декларацию по налогу на прибыль за 2021 в ручном режиме в части внесенной корректировки т.е. уберите лишний расход.
    В декларации за 2022 эта сумма будет сторнироваться и ее надо добавлять вручную. Сделайте комментарий в декларации на этот счет. Чтобы при перезаполнении не забывать сделать такую правку.

    Вариант №2
    Открывая 2021 год и перепроводя весь 2022.
    Сделать копию базы и сначала все операции провести в ней. Если все устроит, то повторить в рабочей базе. Исходный архив при этом должен быть сохранен, чтобы была возможность к нему вернуться
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    Снять дату запрета редактирования с 31.12.21
    Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — где найти, как установить
    Сторно в НУ по начислению резерва по сомнительным долгам сделайте документом Операция, введенная вручную (вид Сторно документа). Удалите сторнирующую сумму по БУ, если вдруг она есть и оставьте только данные по НУ. Дата документа 31.12.21.
    Декабрь 21 перепроведите и перезакройте. Изменится сумма налога на прибыль.
    БФО за 2021 не перезаполняете. В Комментарий добавить информацию, что пересчитан налог на прибыль.
    Заполните уточненную Декларацию по налогу на прибыль за 2021 в автоматическом режиме.
    Перепроведите и перезакройте все месяцы с января по сентябрь 2022.
    Проверьте, что правка в 2021 в НУ не повлияла на заполнение деклараций по налогу на прибыль за все отчетные периоды в 2022. Для этого создайте уточненки и воспользуйтесь механизмом
    Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль
    Механизм сравнения уточненки и исходной декларации
    Октябрь 22 просто перепровести, если он пока не закрыт.
    Дату запрета редактирования поставить 30.09.22.
    При таком варианте ОФР и баланс за 2021, в отчетности за 2022 будет отличаться на сумму доначисленного налога на прибыль и дебиторской задолженности в балансе.
    Если будете склоняться к варианту №2, то согласуйте его предварительно со своими аудиторами, пожалуйста.

  2. Спасибо большое,

    Подскажите, пожалуйста, какие еще проводки в НУ нужно будет сделать после сторнирования по варианту №1

    1. Пока видится, что только сторно лишней суммы в НУ.
      Далее, когда закроется месяц, то откорректируется налог на прибыль в БУ.

  3. Я думаю, что

    1) надо будет доначисление налог на прибыль за 2021 год — нужно сделать ручные проводки
    2) далее надо будет закрыть 91 в НУ на 84 (минуя 99). так как сторнирующая операция связана с 91 счетом

    может написать отдельный вопрос — это самое сложное в данной операции

    1. Налог на прибыль в ручном режиме — нет, доначислять не надо. Все будет автоматом. И в 1С именно такой подход — надо внести правки в учет и исправить ошибку, чтобы налог рассчитался автоматически. Вручную налог на прибыль доначислять нельзя. Также, как и править 09 и 77 вручную.

      91 -это только НУ, БУ у вас нет, на сколько понимаю. Также все закроется автоматом.

      Сделайте по алгоритму выше в копии базы все, пожалуйста, закройте месяц корректировки и посмотрите результат.
      Можно даже до декабря 2022 закрытие сделать.
      Заполнить прибыль за 2022 и БФО за 2022 — дату на титульном листе поставить на отчетах 2023, чтобы все попало туда.

  4. Спасибо большое, Если правильно поняла, то налог с восстановленных 300 тыс. руб. доначисляться как бы за 2022 год и нужно будет в ручном режиме корректировать декларацию за 2021 и 2022 год

    1. Светлана, да, вы все абсолютно верно поняли.
      В БУ у нас все проводки в периоде обнаружения ошибки и налог доначислится, например, в октябре, если правка в этом месяце.
      А вот в НУ уточненки. В данном случае, чтобы не обрушить учет — период не открываем. Уточненка за 2021 и там сумма вручную по расходам увеличена. И в декларации за 2022 — зеркально. Добавить расходы, которые сторнировали, в 4 кв 2022.
      Когда расходы меняете, декларацию Записать, то потом по всем страницам, пройтись — чтобы общую картину увидеть.

      1
  5. Большое спасибо!!!

    По ходу исправлений буду вас информировать

  6. Мария, вы Супер, такой сложный вопрос !!!

    Еще раз огромное спасибо

    1. Светлана, рада, если смогла помочь — будем на связи! 🌷🌹🌷🌹🌷
      С правками и сама нормативка непростая, и автоматизация к ней.

Комментарии закрыты