Здравствуйте! По претензии от покупателя и соглашению сторон мы как производитель и продавец продукции взамен бракованного товара поставили покупателю новую партию товара, так как не было возврата бракованного товара от покупателя, мы передали новой товар безвозмездно (взамен некачественного). Вопрос: как нам учесть себестоимость переданного товара по учету налога на прибыль? Нужно ли формировать запись в книге продаж в учете НДС по переданной продукции (реализации не было).
Уточнение: возврата товара (композитные панели) от покупателя не было, с нашей стороны (продавца и производителя товара) была компенсация расходов покупателя по демонтажу панелей другим товаром. Передача нового товара была по Претензии от покупателя и по соглашению сторон.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
В 1С БП реализован механизм безвозмездной передачи товаров документом Безвозмездная передача (раздел Продажи — Продажи – Безвозмездная передача)
Документ Безвозмездная передача в 1С
При проведении документа сформируются проводки:
Дт 91.02 Кт 41 (10) — списана себестоимость образцов.
Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с рыночной стоимости
Безвозмездная передача товаров признаётся облагаемой реализацией по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Следовательно, необходимо:
Определить налоговую базу — по рыночным ценам, по которым продаются аналогичные товары (ст. 105.3 НК РФ).
Начислить НДС — 22% от этой стоимости.
Выписать счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты передачи (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактура выписывается в одном экземпляре (получатель не имеет права принять НДС к вычету, так как не приобретал товар, НДС вы уплачиваете за свой счет на ЕНП).
Для целей налога на прибыль затраты на производство товара, передаваемого безвозмездно, в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).
Оксана, спасибо Вам за четкий и развернутый ответ!