Облагается ли НДФЛ часть залога за квартиру, засчитываемая в счет возмещения ущерба по договору аренды с физлицом в 1С

Вопрос задал Андрей Е.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.15).

Добрый день.
Организация арендовала у физлица квартиру. По окончании аренды физлицо вернуло не всю залоговую стоимость. Как правильно в программе списать невозвращенную сумму залога и облагается ли она НДФЛ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    В общем случае при внесении организацией-арендатором на счет физического лица — арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа (залога), на дату такого внесения не возникает дохода для обложения НДФЛ, если это не приводит к образованию экономической выгоды.

    Начислять ли НДФЛ с обеспечительного платежа арендодателю-физлицу?

    Уточните, возвращен не весь залог по какой причине, арендодатель зачел в счет возмещения реального ущерба, на оплату ком.услуг сверх арендной платы и пр.?

  2. Добрый день, залоговая стоимость не возвращена в связи с дополнительными расходами (возмещение ущерба), с этой суммы нужно начислять НДФЛ и как эту сумму списать.

  3. Изначально проводка по перечислению залога — Дт76(60) Кт51, документ Списание с расчетного счета.
    Зачет части залога за аренду в счет возмещения ущерба производится на основании письменного акта (претензии, письма) от арендодателя, подтверждающего причиненный ущерб и сумму удержания.
    В программе оформляется документом Операция — Дт91.02 Кт76.02(60).
    Если использованы разные счета (субсчета) расчетов при перечислении залога и при возмещении ущерба, дополнительно проведите Корректировку долга, чтобы зачесть суммы между собой.

    По поводу НДФЛ.
    Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Утрата или повреждение имущества гражданина, убытки, возникшие у него в результате исполнения договора, нарушающего его права, признаются реальным ущербом (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
    Сумма залога, которую арендодатель удерживает в счет возмещения ущерба, не образует доход физлица, т.к. является для него расходом, соответственно в этой части НДФЛ не возникает (Письмо Минфина от 10.11.2020 №30-04-05/97755).

    Если придерживаетесь осторожной позиции и с дохода будете начислять НДФЛ, в программе дополнительно оформить:
    Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить

    1. Спасибо, за подробный ответ.

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.