Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.15). Организация арендовала у физлица квартиру. По окончании аренды физлицо вернуло не всю залоговую стоимость. Как правильно в программе списать невозвращенную сумму залога и облагается ли она НДФЛ?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
В общем случае при внесении организацией-арендатором на счет физического лица — арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа (залога), на дату такого внесения не возникает дохода для обложения НДФЛ, если это не приводит к образованию экономической выгоды.
Начислять ли НДФЛ с обеспечительного платежа арендодателю-физлицу?
Уточните, возвращен не весь залог по какой причине, арендодатель зачел в счет возмещения реального ущерба, на оплату ком.услуг сверх арендной платы и пр.?
Добрый день, залоговая стоимость не возвращена в связи с дополнительными расходами(возмещение ущерба), с этой суммы нужно начислять НДФЛ и как эту сумму списать
Изначально проводка по перечислению залога — Дт76(60) Кт51, документ Списание с расчетного счета.
Зачет части залога за аренду в счет возмещения ущерба производится на основании письменного акта (претензии, письма) от арендодателя, подтверждающего причиненный ущерб и сумму удержания.
В программе оформляется документом Операция — Дт91.02 Кт76.02(60).
Если использованы разные счета (субсчета) расчетов при перечислении залога и при возмещении ущерба, дополнительно проведите Корректировку долга, чтобы зачесть суммы между собой.
По поводу НДФЛ.
Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Утрата или повреждение имущества гражданина, убытки, возникшие у него в результате исполнения договора, нарушающего его права, признаются реальным ущербом (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Сумма залога, которую арендодатель удерживает в счет возмещения ущерба, не образует доход физлица, т.к. является для него расходом, соответственно в этой части НДФЛ не возникает (Письмо Минфина от 10.11.2020 №30-04-05/97755).
Если придерживаетесь осторожной позиции и с дохода будете начислять НДФЛ, в программе дополнительно оформить:
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Спасибо, за подробный ответ.