Закрытие счета 26

Вопрос задал Амерхановна А.

Ответственный за ответ: Ольга Шерст (★10.00/10)

Добрый день! Вчера на семинаре все озвучили, спасибо, все понятно. Но еще раз хочу уточнить, мы оказываем посреднические услуги по закупке товаров. Все затраты на счете 26 учитываем. Если в НУ все будем учитывать как прямые затраты и пропишем в УПП что НЗП по услугам нет, нарушений не будет? Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте,
    Все верно в вашем случае вы все затраты учитываете по ДТ 26. А почему решили в НУ прописать что это прямые затраты?
    Прямые затраты — это те, что можете отнести к единице оказываемых услуг — как правило или имеющие общую направленность. Я даже не придумаю для посредников какие у них услуги по НУ могут быть прямыми

  2. Мы скупаем металлолом и по агентскому договору передаем принципалу, теоретически можно разделить — все затраты по точкам, где сдается металл отнести к прямым, в управленческий персонал -управленческие расходы? Или все затраты поставить как косвенные расходы в НУ, а БФО — это будет строка себестоимость продаж?

  3. Вам можно тогда так организовать учет:
    Настройку УП без учета на счете 20, все флажки сняты — см. фото
    Все затраты учитывать на счете 26
    Тогда при закрытии месяца все затраты будут закрываться в Дт 90.02 с Кт 26
    в ОФР это будет строка 2120 «Себестоимость продаж»
    По НУ может быть два варианта:
    Вариант 1. Вы прописываете в УП состав прямых расходов — прямые затраты по точкам, но в 1С учитываете их по Дт 26, указав этот перечень в Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Перечень прямых расходов
    Тогда при закрытии месяца в БУ будет Дт 90.08 Кт 26, в НУ по прямым Дт 90.02 Кт 26
    Даже если выручки не будет, все равно в НУ будет Дт 90.02 Кт 26, т.е. не будет остатка на 26 счете
    и вам надо прописать в УП по НУ
    «Прямые расходы при оказании услуг не распределяются на остатки незавершенных услуг, а полностью уменьшают доходы отчетного периода»
    Вариант 2. Все расходы в НУ и БУ прописываете косвенными и учитываете на 26 счет

    Вариант 1 содержит более осторожную позицию по НУ но результата не меняет, чуть более трудоемко
    Но с другой стороны и Вариант 2 нормальный, т.к. особо по таким услугам налоговики и не пытаются найти прямые расходы — но тут уже как повезет 🙂
    Результат один и тот же будет по налогооблагаемой базе по налогу на прибыль в обоих случаях

    1

Комментарии закрыты