Настройки учета затрат при подготовке производственных процессов в 1С

Вопрос задал Инна

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.91/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.156.30) , ОСНО.
Добрый день! организация по производству готовых блюд открыта в январе 2024, покупка оборудования в июне 2024, производство и реализация в августе 2024. за июнь-июль образовывается остаток на 25 счете и не закрывается так ка нет базы распределения _ выпуска продукции. Сделала операцию вручную, выпуск в плановых ценах — указала номенклатуру — счет списания 91.02. теперь все затраты 25 счета списываются на 20 счет и затем на 91.02 без НУ. Верно ли это? если отжать галку 20 счета в учетной политике до августа, а с августа внести изменения в УП и отразить галку 20 счета, разве это будет верно — ведь УП на год, можем ли менять среди года? не понимаю как правильно учесть 25 счет в БУ и НУ при отсутствии выпуска?

Все комментарии (17)

  1. Добрый день, Инна.
    Я правильно понимаю, что до августа у вас был простой производственного процесса?
    1) Закрытие счета в Дт 90.02
    Вам нужно было убрать флажок 20.01 в Учетной политике и тогда счет 25 закрывался в Дт 90.02.
    2) Если все же надо, чтоб затраты отражались в Дт 91.02, то нужно их отражать не в Дт 25, а изменить счет начисления амортизации в документе Изменение отражения амортизации ОС в разделе ОС и НМА — Параметры амортизации.
    С другими производственными затратами также поступить.
    Учет затрат при простое производства в 1С

    Бумажную УП нельзя менять в середине года, но технические моменты в 1С можем отразить в любой момент.

  3. то есть получается, что в моем случае самый правильный вариант отжать галку 20 счета до августа? а в бумажной учетной политике прописать, что до запуска 25 счет распределять напрямую на 90.02? На 90.02 или 91.02 — как правильно? и в НУ также эта сумма затрат должна отразиться?

  4. В НУ такие затраты можно учитывать в составе косвенных расходов (пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 04.12.2015 N 03-03-06/1/70838).
    В вашем случае, можно убрать флажок на счете 20 и в Налоге на прибыль определить затраты как косвенные.
    В БУ затраты будут списываться в Дт 90.02, в НУ в Дт 90.08
    Только не забудьте перенести затраты, которые должны учитываться как прямые в состав прямых расходов в НУ с периода начала производства.
    Косвенные производственные затраты (счет 25) в 1С

    В бумажной учетной политике — да прописываете, как учитываете затраты до начала производства.

  5. а если в операции вручную — во вкладке выпуск в плановых ценах — проставить счет списания 90.02 — тоже самое получается. или в НУ обязательно нужно на 90.08? почему в ну нельзя на 90.02 также как в БУ?

  6. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ). Поэтому не рекомендуется сразу списывать в Дт 90.02.

  7. Добрый день, помогите, пжл, с настройкой налогового учета затрат. В бу убрала флажок с 20 счета на период с января по июль 2024. А в ну период только 2024 года, как установить разные настройки в середине года?

  9. У вас в НУ настройки установлены вручную, поэтому вам нужно затраты относить на такую статью затрат, которая не относится к прямым.
    Например сделать списание материалов (косвенные затраты) и т.д.
    Либо если нет прямых затрат в этом году, то убрать статьи из перечня. В следующем году установить заново

  11. у меня же отсутствует производство до 1 августа, значит с 1 августа мне нужно вернуть распределение 25 счета на 20.
    «Только не забудьте перенести затраты, которые должны учитываться как прямые в состав прямых расходов в НУ с периода начала производства».- что это значит, можно на примере, я скрины скинула

  12. НУ
    Это значит, что вы все затраты отражаете по статье затрат, которая не относится к прямым.
    Например, вы отражали по статье затрат Списание материалов — это у вас прямые расходы, значит вам нужно будет временно, пока нет производства отражать по статье затрат Списание материалов (косвенные расходы). Как появится производство возвращаете списание материалов по статье затрат Списание материалов.

    БУ
    все хорошо, только снимите еще и флажок с 23.01 счета. Иначе у вас счет 25 будет распределяться на него.

  14. 26 счет в БУ закрывается у меня в 90.08. а как тогда можно сформулировать в учетной политике данный нюанс, на что сослаться, на какой документ?

  15. а какой вариант вообще правильный — учитывать все на 26 до начала производства, списывать 25 минуя 20 счет на 90.02? базу распределения отличную от объема прямых затрат выбрать в моем случае вряд ли получится?

  16. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    В 1С счет 26 будет закрываться в Дт 90.02, если не ведутся затраты на счетах 20, 23, 25
    У вас был установлен флажок напротив счета 23.01, что на нем отражаете?

    На счете 26 можно учитывать затраты, когда:
    — прямые затраты НЕ отражаются по Дт 20;
    — все затраты аккумулируются ТОЛЬКО на счете 26, не считая счета 44.

    База распределения затрат не указывается, счет 26 будет закрываться полностью в Дт 90.02!
    Управленческие (общехозяйственные) затраты (счет 26) в 1С
    В статье подробно это описано, в т.ч. когда стоит использовать счет 26 с отражением в отчетности.

    Если организация только открылась и еще идет подготовка к основной деятельности, то можно указать примерно так:
    Затраты, связанные с подготовкой и освоении производства учитываются в Дт 26 «Общехозяйственные расходы» и в конце месяца в полном объеме признаются в себестоимости продаж (Дт 90.02 «Себестоимость продаж» Кт 26).
    С началом производства на счете 26 «Общехозяйственные расходы» учитываются управленческие затраты, не связанные с производством продукции, работ, услуг. Такие затраты в конце месяца в полном объеме признаются в составе расходов (Дт 90.08 «Управленческие расходы» Кт 26).

    И соответственно у вас будет Производственный блок в Учетной политике.
    Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2024 год

Добавить комментарий