Учет курсовых разниц по займу, поступающему траншами от иностранной организации, если договор в валюте, а расчет в рублях в 1С

1. Здравствуйте!

   Договор займа считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу,
   если займодавцем в договоре займа является гражданин (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Следовательно, каждый новый транш в налоговом учете следует рассматривать как новое долговое обязательство только если заемщиком является гражданин В таком случае каждый поступивший транш учитывается как самостоятельный заем и проценты рассчитываются отдельно по каждому траншу.

   В программе при поступлении денег по займу оформляете документ Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.
   Общий алгоритм получения займа, начисления процентов:
   Учет полученного займа и процентов в 1С

   Согласно п. 2 ст. 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. В данном случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа.

   Кредиторская задолженность перед заимодавцем, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Банком России, в данном случае — на дату ее возникновения (поступления займа), отчетные даты и дату возврата займа (п. п. 4, 5, 6, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н).

   В учете на указанные даты отражаются соответственно отрицательные и положительная курсовые разницы, которые включаются в состав прочих расходов и прочих доходов того отчетного периода, в котором осуществляется пересчет.

   В программе не реализован автоматический расчет процентов по кредитам. Проценты по каждому траншу требуется рассчитывать вручную на конец каждого месяца и оформлять при помощи документа Операция, введенная вручную.

   В программе в договоре с Видом Прочее — нет возможности отразить разные валюты,
   поэтому расчет курсовых разниц нужно начислять и отражать вручную — для этого создаете «технический» договор займа в валюте по аналогии:
   Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0

   Материалы по теме:
   Учет договоров займа в у.е. в 1С
   Валютные займы в у.е. полученные
   Учет процентов по кредитам и займам

2. Спасибо большое за ответ! Подскажите пожалуйста правильно ли я поняла что в той же самой базе я создаю технический договор как покупателем. и провожу на дату первого транша как будто поступление по валютному договору . закрываю месяц и смотрю какие курсовые разницы начислились? если честно не очень понимаю алгоритм расчета. Вот например договор на 10000 евро а транш пришел 200000руб. я должна перевести 200000руб в евро? какой курс евро будет через 5 лет не знаю. могу только на сегодняшний курс умножить. Вот не понятно как считается разница от чего к чему

   подскажите пожалуйста а проценты начисляются в евро? потом переводятся в рубли по курсу цб на день начисления последний день месяца. и до момента погашения это тоже кредиторская задолженность которая пересчитывается из месяца в месяц в части курсовых разниц. не подскажите как это считать?

3. Правильно ли я поняла, что в той же самой базе я создаю технический договор как покупателем. и провожу на дату первого транша как будто поступление по валютному договору. закрываю месяц и смотрю, какие курсовые разницы начислились?

   Верно. Поступление займа будет отражено по счету 66.03 или 67.03,
   а отражение процентов 66.24 или 67.24 — для этого создаете «технический» договор займа в валюте.

   Кредиторская задолженность в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ:
   на дату ее возникновения (поступления займа),
   отчетные даты
   и дату возврата займа.

   В программе в договоре с Видом Прочее — нет возможности отразить разные валюты
   Поэтому расчет курсовых разниц нужно начислять и отражать вручную в программе документом Операции, введенные вручную. При поступлении займа в рублях требуется пересчитать рубли в валюту договора на дату поступления займа.

   А проценты начисляются в евро?

   Проценты начисляются в соответствии с условиями договора, если валюта договора евро, значит, начисление в евро

   Потом переводятся в рубли по курсу ЦБ на день начисления в последний день месяца. и до момента погашения это тоже кредиторская задолженность, которая пересчитывается из месяца в месяц в части курсовых разниц?

   Все верно.

Комментарии закрыты.