Здравствуйте! ООО «А» является поручителем по договору лизинга за ООО «Б». В настоящее время относительно компании ООО «Б» ведется банкротство. По соглашению с лизинговой компанией ООО «А» гасит задолженность за ООО «Б». Транспортные средства, которые были приобретены в лизинг, реализованы лизинговой компанией, соответственно, авто по соглашению о погашении задолженности в собственность ООО «А» не перейдут. Каким образом правильно отразить операции по соглашению о погашении задолженности за ООО «Б» в адрес лизинговой компании?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Погашение ООО А задолженности перед лизинговой компанией за ООО Б как поручителем не приводит к возникновению у ООО А права собственности на предмет лизинга и не отражается как приобретение основного средства. После исполнения обязательства у ООО А возникает регрессное требование к ООО Б, поскольку к поручителю переходят права кредитора в объеме произведенной оплаты (ст. 365 ГК РФ).
В БУ оплату следует отражать как дебиторскую задолженность ООО Б, а при наличии признаков ее непогашения — создавать резерв по сомнительным долгам (создание резерва по сомнительным долгам в БУ является обязанностью организации).
Проводки
• Дт 76.09 «Расчеты по поручительству с лизинговой компанией» Кт 51 — перечисление суммы лизинговой компании за ООО Б
• Дт 76.09 «Расчеты по регрессным требованиям с ООО Б» Кт 76.09 «Расчеты по поручительству с лизинговой компанией» — отражение регрессного требования к ООО Б (перенос задолженности с кредитора на должника)
• Дт 91.02 Кт 63 — создание резерва по сомнительной задолженности в БУ при наличии признаков, что задолженность ООО Б, находящегося в банкротстве, не будет погашена
• Дт 63 Кт 76.09 (ООО Б) — списание безнадежной задолженности за счет резерва (после документального подтверждения безнадежности; при недостаточности резерва — дополнительно Дт 91.02 Кт 76.09 на непокрытую сумму)
В налоговом учете сумма оплаты за должника по договору поручительства не учитывается в расходах, а резерв по сомнительным долгам по ст. 266 НК РФ по такому требованию не формируется, поскольку регрессное требование не связано с реализацией товаров, работ, услуг.
Возможно пригодится
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Особенности и учет резервов сомнительных долгов в БУ и НУ в 1С