Войти в кабинетПредистория:
Ромашка занимается арендой ТЗ,и заказала СГР у Лютика. Заключен договор, где Лютик обещает Ромашке оказать услуги по оформлению, сбору и получению СГР от Министерства сельского хоз-ва РФ.
Ромашка оплатила все услуги полностью.
В 2017г прислали скан копию СГР на агрохимикат с зарег.номером. Оригиналов представлено не было.
Далее перестали выходить на связь. В это же время Ромашка узнала, что данного СГР не существует, его нет в перечне агрохимикатов.
Возникли сомнения по поводу подлинности документа. связывались с инстанциями, которые подтвердили, что работы не проводились..
Документы поддельны.
ООО Ромашка (на УСН доходы) судится с ООО Лютик, по поводу взыскания суммы необосновательного обогащения в размере:
1.500.000,00 + 80.000,00 (%) + 150.000,00 расходы на услуги представителя в суде (штатный юрист с ООО Право)
(1500000,00 это сумма которую Ромашка заплатил Лютику по договору за оформление, получение и сбор СГР на агрохимикат, у себя проводим как НМА)
Акты на проведение работ по оформлению СГР есть только на сумму 1000.000,00, провели проводку в декабре 2016г Дт 08 Кт 60 — на счете 08 теперь висит сумма 1000.000,00, где собирали все затраты по СГР,
а на 500.000,00 так акт и не прислали), сумма зависла как дебиторская задолженность на счете 60.02
Ранее август 2018г — была оплачена гос.пошлина в размере 30.000,00 за рассмотрение иска в суде, сделана проводка
Дт 76 Кт 51 — гос.пошлина за рассмотрение дела. Сделали проводку Дт91.02 Кт76 списание гос.пошлины на прочие расходы.
Решение вступило в силу от 29.04.2019г — В решении: Взыскать сумму неосновательного обогащения.
• Возместить Ромашке 1500.000,00 с процентами 80.000,00
• Возместить услуги представителя в суде — НЕ 150.000,00, а только 48.000,00
• Возместить расходы по оплате гос.пошлины НЕ 30.000,00,а 28.000
• Из бюджета вернуть Ромашке 2.000,00 переплаченные ранее (30.000,00 август 18г)
Исполнительный лист на руках от 04.06.19г.
На сегодняшний день идет исполнительное производство у приставов.
Если у ООО Лютика будут на счету деньги, то приставы спишут эти деньги и перешлют нам, (когда это будет неизвестно)
Если у ООО Лютика денег нет на счету, то дело может затянуться на неопределенный срок, и возможно уже потом надо будет подавать на банкротство…
Подскажите, пожалуйста, что делать с зависшими суммами на 08 счету — 1000.000,00 и на 60.02 — 500.000,00.
Акты тоже сомнительные, по которым мы провели проводки Дт08 Кт 60.
В итоге СГР нам не сделали, а акты провели в 16г …И всю сумму оплатили ООО Лютику.
Добрый день, Наталья.
Если я правильно поняла, то по решению суда ООО Ромашка должно возместить 1 500 000 руб. и в этой сумме 1 000 000 руб., которые зависли на счете 08. В этом случае необходимо документом Операция, введенная вручную списать со счета 08 на счет 60 сумму 1 000 000 руб.: Дт 60 Ромашка Кт 08.В результате образуется дебиторская задолженность на счете 60, которая должна быть взыскана с ООО Ромашка приставами по решению суда.
Татьяна, значит можно сразу отнести с 08 счета на 60?
Или потребуется вначале провести проводки:
Дт 91.2 (84) Кт 08 — 1 000 000,00 — списана стоимость работ, которые фактически выполнены не были
Дт 60 Кт 91.1 — 1 000 000,00 -восстановлена задолженность исполнителя по возврату аванса
И у нас на 60 счете образуется вся сумма дебиторской задолженности, которую они должны вернуть по решению суда 1 500 000,00.
А далее уже по обстоятельствам…
На основании какого документа можно провести проводки, подскажите?
И какой датой провести лучше?
По решению суда дебиторская задолженность поставщика составляет 1 500 000 руб. Следовательно можно сразу делать проводку Дт 60 Кт 08 В плане счетов в типовых проводках по счету 08 нет корреспонденции Дт 60 Кт 08. Считаю, что никаких нарушений не будет. Можно оформить и проводками, как вы пишите. Документ Операция, введенная вручную слелует оформить датой вступления решения суда в силу.
Вы пишите:» Акты тоже сомнительные, по которым мы провели проводки Дт08 Кт 60.», можно сделать сторно этих актов.
Когда долг признается безнадежным можно посмотреть здесь: Признание долга безнадежным .
Как списать дебиторскую задолженность можно посмотреть здесь:
Списание дебиторской задолженности .
Татьяна, резерв по сомнительным долгам мы не создавали.
Его создавать. когда долг признают безнадежным?
Возможно ли подождать и не создавать его пока? вдруг получиться вернуть деньги от должника…
Наталья, в БУ организация обязана создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной (п. п. 70, 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, ПБУ 21/2008). Есть письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 07-02-18/01 в котором говорится, что если на отчетную дату есть уверенность в получении в следующем году оплаты конкретной просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может не создавать.
Посмотрите наш материал: Резерв сомнительных долгов: сравнение правил формирования в двух видах учета
Резерв сомнительных долгов: основные правила создания .
Доброе утро, Татьяна!
В какой момент надо было создать резерв по данной ситуации?
Письмо претензионное для контрагента было отправлено в мае 18г.
Исковое заявление в суд ноябрь 18г.
Решение Арбитражного суда май 19г.
Т.е. надо было 31.12.2018г надо было провести инвентаризацию или еще раньше?
Последняя операция с ними была в январе 17г (мы оплатили последний взнос).
И далее мы уже ждали СГР на свой продукт. Они говорили, что это все не быстро делается!
Поэтому как определить когда создавать резерв.
Срок договора до 15 ноября 17г, а в части взаиморасчетов — до их полного исполнения (так прописано в допнике).
Добрый день, Наталья.
Резервы создаются по сомнительной дебиторской задолженности. Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором. В договоре срок оплаты не установлен в договоре. если ориентироваться на срок окончания договора, то резерв надо было создавать в 2017 г. Вы отправили претензию в мае 2018 г., если контрагент ответил на претензию, то срок давности считается с мая 2018 г.
Посмотрите наш материал: Безнадежные долги. Срок давности .
Татьяна, контрагент на претензию не ответил.
акт сверки с ними нет.
В суде они ссылались на исковую давность, чтоб не возвращать деньги, но суд отклонил это обстоятельство.
1.В данном случае срок исковой давности считать с момента решения суда с 30.05.19Г?
2.Сделали сторно документов Дт 08 Кт 60.02 — 1500000,00 с минусом.
Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. В договоре срок исполнения не определен, следовательно срок исковой давности исчисляться со дня предъявления требования к контрагенту об исполнении обязательства (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Вы предъявили требования в мае 2018 г., следование и срок исковой исчисляться с этого срока.
.
Доброе утро, Татьяна! Спасибо за ответ.
Добрый день, Наталья.
Рада, если смогла Вам помочь!
Добрый день, Татьяна!
После операции сторно, задолженность стала на 60 вся.
срок возврата денежных средств по договору истек 29. 06. 18г (так указано в претензионном письме для должника)
Если резерв не создали в прошлом году, его сейчас надо создать?
Может тогда в месяц вынесения решения суда май19г сделать проводки, раз уж в декабрь 18г нельзя зайти. (закрытый период)
Дт 91 Кт 63 или Дт 84 Кт 63
Если проводку сделать Дт 84 Кт 63, то тогда прибыли не будет на 84 к распределению на дивиденды, например…И вместо прибыли, на 84 встает Непокрытый убыток…
Добрый день, Наталья.
Резервы по сомнительным долгам учитываются в прочих расходах и относится на финансовые результаты организации в Дт счета 91.02 (п. 70 Приказ Минфина от 29.07.98 № 34н, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). При создании резерва делаются проводки Дт 91.02 Кт 63.
При списании безнадежного долга Дт 63 Кт 60.02, 62.02.
Доброе утро, Татьяна! Спасибо.
Доброе утро, Наталья.
Рада, что смогла Вам помочь!