Дивиденды имуществом при невозможности удержать НДФЛ в 1С

Ответственный за ответ: Ирина Куприянова (★9.96/10)

Добрый день! Программа 1С 8.3. На балансе организации числится автомобиль, учредитель принял решение выкупить автомобиль в счет дивидендов. Сделала в 1С операции.
1. Начислила дивиденды
2. Передача ОС
3. Операции, введенные вручную
По оборотке получилось: сч 62.01 закрылся; К 68.01 — НДФЛ в бюджет; а вот сч 75.02 минус НДФЛ. Скрины прикрепила.
НДФЛ в уведомление по ЕНС не попадает.

Метки консультации: —
Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    Учредитель получает сумму в размере дивидендов за вычетом НДФЛ, поэтому в строке зачет выкупа имущества дивидендами должна быть сумма за вычетом НДФЛ.

    При передаче ОС в счет выплаты дивидендов налоговая база по НДФЛ – рыночная стоимость ОС (п.1 ст.211 НК РФ).
    Налоговая база у дивидендов – своя, остальные доходы (например, зарплата) при определении ставки в нее не входят.
    Алгоритм отражения в учете:
    Начисление и выплата дивидендов имуществом организации в 1С

    Если дивиденды выплачены ОС, то НДФЛ исчисляется на день передачи ОС (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
    Удержать НДФЛ нужно за счет любых доходов, выплачиваемых учредителю в денежной форме, при их фактической выплате .
    Чтобы НДФЛ попадал в уведомление по ЕНС должна быть проводка по учету удержанного НДФЛ в составе совокупной налоговой обязанности и заполненный регистр Расчет начисления налогов на ЕНС.
    Если деньги участнику вы не выплачиваете, удержать НДФЛ сразу не получится. Его необходимо отразить в составе неудержанных сумм в расчете 6-НДФЛ и в прилагаемой к нему справке о доходах физлица.
    Не позднее 25 февраля следующего года нужно сообщить ИФНС о невозможности удержания. ИФНС пришлет учредителю уведомление на самостоятельную уплату НДФЛ. Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года, следующего за годом получения дохода.

    Поскольку право собственности на автомобиль переходит к учредителю, то такая операция должна отражаться как передача имущества, признаваемая реализацией для целей налога на прибыль (или налога по УСН) и НДС.

    Материал по теме
    Самоучитель по учету дивидендов в 1С
    Выплата дивидендов имуществом — это реализация в целях налога на прибыль и НДС в 1С

  2. Добрый день!
    Удержание НДФЛ с дивидендов у меня происходит по документу Передача ОС.
    Алгоритм отражения в учете сделала, как вы рекомендовали.
    Смотрю карточку анализа по сотруднику: Начисление есть, а удержания нет.
    В Уведомление не попадает соответственно.
    Может в аналитике что-то делаю не так и сделать ручную проводку ?

  3. Удержание будет при выплате денежного дохода учредителю, см. в первом комментарии. Если денежных выплат нет, удержания не будет.
    У вас есть денежная выплата учредителю?

  4. Нет, денежных выплат. НДФЛ перечисляем в бюджет, как налоговый агент. Передаем автомобиль в счет дивидендов.

  5. Как я понимаю?
    В ситуации, когда в счет дивидендов передается имущество, удерживать налог не из чего. Поэтому общество должно лишь рассчитать налог и сообщить о нем учредителю и в ИФНС.
    Если да, то как в 1С оформить?

  6. Дивиденды выданные имуществом
    1. Начисление дивидендов
    Ручной корректировкой убирают проводки К 75,02 Д 68,01(в колонке бух и налог учет)
    Оставляю Д 84,01 К 75,02
    Остальные колонки не корректирую! они должны попасть в 6-НДФЛ
    2. Передача ОС
    Ручной корректировкой меняю на проводки К 75,02 Д 91,01
    В годовой 6-НДФЛ заполню приложение 1 по сумме неудержанного налога

  7. Если до конца года денежных выплат не будет и налоговый агент не сможет удержать НДФЛ, то обязанность уплатить налог с ООО снимается и переходит к учредителю.
    ИФНС нужно сообщить о невозможности удержать НДФЛ, заполнив Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за год . Сдать его в ФНС следует в срок не ранее 31 января и не позднее 25 февраля года, следующего за тем, в котором возникла обязанность удержать налог. Уведомить нужно 2 ФНС — по месту регистрации организации и по месту регистрации учредителя.

    В предложенном вами варианте, по счету 75.02 останется начисленная сумма дивидендов, не будет за вычетом НДФЛ.
    Я предлагаю такой вариант решения.

    1. Начисление дивидендов
    2. Передача ОС
    НДФЛ будет исчислен, но не удержан.
    Когда уже закончится календарный год и обязанность уплатить налог с ООО снимется, на момент информирования ФНС сделать Операцию, введенную вручную с видом Сторно документа.
    В нем ручной корректировкой выполнить проводку Дт 68.01 Налог (взносы): доначислено/уплачено (по акту проверки) Кт 68.01 Налог(взносы): начислено/ уплачено

  8. Не получится так сделать.
    Если делать,как вы написали, то на 75,02 будет НДФЛ со знаком «-»
    Если начисляем дивиденды, то К 75,02 сумма долга перед учредителем без НДФЛ
    Передача ОС К 75,02 Д 91,01 сумма включая НДФЛ будет. С полной суммы мы заплатим налог с дохода по УСН

  9. Напишите, пожалуйста, все проводки, которые вы делаете в формате: Дата Дт Кт Сумма.
    Какая система налогообложения?

  10. УСН Доходы 6%
    Начисление дивидендов 17.08.26
    К 84.01 К 75,02 500 000
    К 75,02 Д 68.01 24 700
    К 75,02 Д 68,01 46 500
    Передача ОС 17.08.26
    Д 75,02 К 91.01 500 000

  11. Мы рекомендуем оформлять в 1С таким образом:

    Документ Начисление дивидендов
    Документ выполняет следующие проводки и формирует регистры учета НДФЛ.
    Дт 84.01 Кт 75.02 500 000 дивиденды
    Дт 75.02 Кт 68.01 65 000 НДФЛ (13%) Пл Кт 68.01 — НДФЛ исчислен, происходит запись в регистры НДФЛ, на основе которых формируется отчет 6-НДФЛ, в котором эта сумма будет отражена как исчисленная, но не удержанная
    Сумма долга по дивидендам перед учредителем 435 000.

    Для дивидендов применяется отдельная налоговая база, и другие обычные доходы (например, зарплата) не увеличивают базу для определения ставки по дивидендам.
    Для НДФЛ важна дата фактической выплаты дохода. С 2025 года для дивидендов действует отдельная прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн руб. и 15% с превышения.

    Документ Передача ОС, счет расчетов 75.02
    Дт 75.02 Кт 91.01 500 000
    Дт 20.01 Кт 02.01 Амортизация
    Дт 02.01 Кт 01.09 Передача ОС
    Дт 01.09 Кт 01.01 Передача ОС
    Дт 91.02 Кт 01.09 Передача ОС
Добавить комментарий