Выход участника из общества

1. Здравствуйте!

   Информацию можно посмотреть здесь
   Выход участника из ООО

   Подробнее о выходе если участник физ.лицо
   Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

   Если останутся вопросы, пишите

2. Добрый день. Подскажите такой момент, если участник владел в этом ООО долей в УК менее пяти лет, но это общество образовалось путем выделения из другого ООО, учитывается ли срок владения долей в предыдущей организации?
   По какой ставке должен быть удержан НДФЛ при выплате доли?

3. Если реализуется доля в уставном капитале организации, созданной в результате реорганизации в форме преобразования, выделения или разделения, срок владения долей следует считать с даты приобретения доли реорганизованной организации.(п. 6 ст. 284.2 НК РФ, письмо Минфина от 25.11.2024 N 03-04-05/117925).

   Если срок владения долей более 5лет, то доход не облагается НДФЛ (если доля не увеличивалась)
   Действительная стоимость доли: расчет и налогообложение

   Если срок владения менее 5 лет, то
   разберем на следующем примере.
   Действительная стоимость доли (ДСД) 3,5млн.р. Номинальная стоимость доли (НСД) 3млн.р.

   Превышение ДСД над расходами участника на ее приобретение (у нас в примере это НСД) приравнивается к дивидендам (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).

   НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если сумма дохода за год не превышает 2,4 млн руб. Если она будет более 2,4 млн руб., налог составит 312 тыс. руб. плюс 15% от превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).

   Размер ставки, по которой облагается такой доход, зависит от суммы налоговых баз (НБ), указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ.

   При определении налоговой ставки по дивидендам в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки 13% некоторые налоговые базы не включаются, в т.ч. исключается доход от реализации доли в УК (п.3ст.214 НК РФ).
   Т.о. НБ по дивидендам у нас будет равна 500т.р. (3,5млн-3млн). Сумма не превышает 2,4млн, значит ставка 13%. НДФЛ с дивидендов = 65т.р.

   В части НСД. В рассматриваемой ситуации исходим из того, что сумма указанных выше налоговых баз составляет 3млн.руб. Следовательно, доход облагается НДФЛ по прогрессивной ставке. Сумма налога равна 402т.р. (312т.р. + (3млн.р. — 2,4млн.р.) x 15%) (пп. 2 п. 1.1 ст. 225 НК РФ).

   Общая сумма удерживаемого налога составила 467т.р. (65т+402т). Организация в качестве налогового агента представляет в инспекцию по месту учета сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ, в отношении выплаченных участнику доходов.

   Выходящий участник может подать в ФНС декларацию ф. 3-НДФЛ и заявить имущественный вычет.

   Если доли оставшихся участников (физлиц), между которыми распределяется доля вышедшего участника, увеличиваются, то по мнению Минфина, у оставшихся участников общества возникает облагаемый НДФЛ доход. Согласно разъяснениям, приведенным в Письме от 09.02.2018 N 03-04-06/7991, его величина определяется исходя из ДСД вышедшего участника и соответствующей части доли в уставном капитале, полученной каждым оставшимся участником.

   Обратите внимание что есть особенности обложения доходов от продажи доли в уставном капитале экономически значимой организации (ЭЗО) и организации, созданной в судебном порядке.

Комментарии закрыты.